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    湖南省内审师《内部审计基础》:报告重大审计事项考试题.docx

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    湖南省内审师《内部审计基础》:报告重大审计事项考试题.docx

    湖南省内审师内部审计基础报告重大审计事项考试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;B将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;C回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;D与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。2.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试A应用软件控制application controlB组织控制organizational controlC环境控制environmental controlD系统控制system control3.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是Aa. 财务审计Bb.合规性审计complianceC c.经营审计OperationalDd. 项目结果审计programresults 4.以下哪项不是风险转移的例子A多样化。B套期保值。C自保险。D损害免责协议。 5. 对计算机系统控制措施的测试A可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;B既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;C是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;D是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。 6. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试A可以 可以B可以 不可以C不可以 可以D不可以 不可以 7. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确A这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;B每次只能测试一个控制措施;C每种类型要检查几个交易;D只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 8. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。D在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 9. A 公司有一套正式的企业道德规范,而 B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断I、A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高。 II、A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A只有ⅡB只有ⅢC只有Ⅰ和ⅡD只有Ⅱ和Ⅲ 10. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时,要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本,为此目的,制造商最好使用下面哪一种媒介A只读光盘/只读存储器B计算机输出缩微胶片C可读入磁盘D数字录音带 11. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价Aa. 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。Bb.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C c.该建议能够提高工作效率和生产率。Dd. 该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 12. 与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是A消除已经不再有用的功能和职责B不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C鼓励迅速采用新的项目D最接受现有的基础 13. 在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分A审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B与管理层会谈,确认有关投资或贷款活动政策的变化。C审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。D以上都是。 14. 公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案,从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是Aa .比率分析Bb.损益表C c.排队论Dd.决策树 15. 在一个计算机环境下,下列哪一种访问设置是适当的 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员拥有Aa. 是 否 否 否Bb. 是 否 否 是C c. 否 是 是 否Dd. 否 是 是 是 16. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节A公司的采购政策尚未得到更新。B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D公司在收到货物之前就对供应商付款。 17. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都对;B只有Ⅲ是对的;C只有Ⅰ和Ⅱ是对的;D只有Ⅰ是对的。 18. 确定业务目标的实现的最终责任者是A内部审计师B审计委员会C内部审计监督员D首席审计执行官 19. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D包含不同受益人保险政策的文件 20. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 200 220000 200000 5000 5200000 运用单位均值抽样法mean-per-unit sampling推算的总体金额为A5000000B5420000C 5500000D5720000 21. 作为某制造公司的环境、安全和健康ESH 自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正,这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施A不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。B不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。C在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查,以核实锁合信息。DESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。 22. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。下列哪一项是正确的A在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。B在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。D在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 23. 在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A绕过计算机审计;B内嵌审计模块;C平行模拟;D桌面方法检查。 24. 根据专业实务框架 ,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布,也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式,也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A只有Ⅱ和Ⅳ是对的B只有Ⅰ和Ⅲ是对的C只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的DⅠ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对 25. 在一个计算机环境下,下列哪一种访问设置是适当的 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员拥有Aa. 是 否 否 否Bb. 是 否 否 是C c. 否 是 是 否Dd. 否 是 是 是26.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项A为新系统制定审计计划。B推荐应予考虑的领域。C确定本过程是否得到高级管理层的支持。D指导重新设计的流程的实施。 27.根据专业实务框架 ,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B检查该笔业务对审计计划范围的影响。C必须拥有开展业务所需的技能和资源。D考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 28.ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9,0.95,1.0 ,1.05 ,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A0.0577B0.0612C 0.0316D0.00375 29.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据单位百万元当年 上年收入 500 425 投资平均余额 210 185 已提供的医学研究资助 418 325 投资收益 16 20 管理费用 10 8 内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B对各月投资组合的变动进行比率分析。C对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 30. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括 30 个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷,于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有 45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A回答率一般要高得多;B由于避免了邮费而成本更低;C询问者可以采用更多类型的问题;D调查员可以增加回答者对问题的理解。31. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是A用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;B有关内部审计师所必备的最基本的道德准则;C用来解释内部审计实务的公告;D能运用于各种类型内审部门的标准。32. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化A定义B控制C测量D改进33. 增值税以下面哪项为征收依据A某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C向关联公司销售产品的销售。D某公司的销售利润。 34. 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。C一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。 35. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A确定用于记录实际成本的系统的准确性;B考评标准成本系统的有效性;C评估标准成本的合理性;D协助管理层对其效果和效率进行评价。 36. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A确定组织的环境是否有助于培养控制意识;B确保不会发生舞弊;C认识到可能发生舞弊的活动;D评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。37. 如果审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。下列哪个正确A存货预计价值的可靠性下降B精确度会提高C置信水平不能被量化D误受风险增加38. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括A审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较B评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D评估废品处理公司经营的效率性和获利能力39. 如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算EUC应用程序方面的普遍风险A管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。B管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。D由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。40. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。C应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。41. 以下哪项要素包含在控制环境中A组织构架、管理理念和规划;B诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策;C员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;D风险评估、职责安排以及人力资源实务。42. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该A询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;B通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;C通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;D从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。43. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信A肯定式应收账款函证回函B否定式应收账款函证回函C应收账款帐龄分析D运单44. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据I. 复核者在每一张工作底稿上的签名。II. 工作底稿复核清单。III . 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 IV. 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。AⅡ和ⅣBI、 Ⅱ和ⅢC Ⅰ、Ⅱ、和ⅣDI 、 Ⅲ和Ⅳ45. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息A带有回归分析的情景假设B以往的审计发现和管理失败的案例C损失的后果和经济可预见性D在内部审计部门开展的管理评估和协作46. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A根据多年工作经验设定的报酬计划。B识别员工特殊爱好的方案。C对人力资源选聘标准的很好设计。D发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。47. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合A采购成本增加,缺货成本降低B采购成本增加,质量成本降低C缺货成本增加,储存成本降低D质量成本增加,订货成本降低48. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理A使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。49. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B核实监管审查以恰当的频率得到开展C应对监管部门提出的文档处理要求D开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理50. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容A员工收取客户的钱财。礼物和服务。B员工参与直接或间接 公共部门管理。C员工与卖方发生借贷关系。D员工利用公司信息谋划私利。

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