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    矿产丶石油资产和证 券技术评价与评估独 立专家报告准则(valmin)2005版.doc

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    矿产丶石油资产和证 券技术评价与评估独 立专家报告准则(valmin)2005版.doc

    矿产丶石油资产和证券技术评价与评估独立专家报告准则(VALMIN)2005 版矿产、石油资产和证券技术评价与评估独立专家报告准则(VALMIN)2005 版翻译史业新(北京矿通资源开发咨询有限责任公司)该准则由 VALMIN委员会制定,该委员会是由下列机构组成的联合委员会澳大利亚采矿冶金协会,澳大利亚地学工作者协会和矿产工业顾问联合会;而后者则由澳大利亚证券和投资委员会,澳大利亚证券交易所,澳大利亚矿产委员会,澳大利亚石油勘察协会,澳大利亚证券联合会以及澳大利亚财政部门的代表构成。本准则之目的第 1条 VALMIN准则之目的是帮助从事独立专家报告编制者在完成专业实践方面,提供一套基本原则和有益建议,这种报告是公开的,并且是矿产和石油资产评价或评估所要求的,因此依据本标准所制定的报告将是可靠的,全面的,可理解的,并且包含投资者及其顾问们在确定投资决策时所需要的所有必需信息。本准则的制定第 2条 VALMIN 委员会以前曾制定过两个版本的准则,第一个版本发布于 1995年 2月 17日(1995 年 7月 1日开始施行) ,第二个版本发布于1997年 11月 22日(1998 年 4月 1日开始执行) 。申 明第 3条 VALMIN准则为某些事务提供了一种指南,这些事物可能受某些法律法规管制,如澳大利亚公司法 2001,有关的公司法规,澳大利亚法律其它条款,澳大利亚证券和投资委员会发布的政策指南,澳大利亚股票交易所或本文件承认的其它有关股票交易机构的上市规则。该准则仅适用于某种特定环境,即那些与法律、澳证券与投资委员会的政策与指南,或者承认的有关股票交易所的要求一致的环境。该准则并非法律性指导文件,且也不确认考虑了与独立专家报告编制,或矿产和石油资产评价或评估有关的所有事务。对于每项评价或评估和独立专家报告的编制来说,其法律责任由评估从业者自行承担,在必要时应寻求法律咨询。名 词第 4条(从略)基本原则第 5条 在编制公开的独立专家报告时所应遵守的该准则的基本原则是实质、胜任、独立和透明,正如本准则第五条至三十一条和定义 D16,D7,D13和 D38中所描述的。评估从业者的职责第 6条 澳大利亚采矿与冶金协会从 2005年 4月 29日,澳大利亚地学工作者协会从 2005年 9月 30日,矿产工业顾问联合会自 2005开始执行该准则,它们希望,其会员在编制法律,如公司法,所要求的或澳大利亚股票交易所或其它承认的股票交易所上市规则所要求的公开、独立专家报告时,强制性执行该版本的 VALMIN准则。该准则应用于涉及地下矿产或石油的技术评价或评估的证券市场。第 7条 VALMIN准则是推荐性的,应当与矿产、石油资产和证券评价或评估密切相关,无论其技术评价或评估用于何处,或为谁编制的,也无论所研究资产的所在位置,或者编制者是否专业联合会的会员,而会员们有强制性道德准则,都必须参照执行。第 8条 本准则对于未上市公司筹集资金所需的技术评价和评估来说是非的约束性的,公司法中规定不要求发布披露文件。第 9条 任何对 VALMIN准则的曲解都是不允许的,如对专家或专业人士技术评价或评估的明显影响,并且必须在报告中表述未背离该准则且加以证实。第 10条 澳大利亚采矿与冶金协会,澳大利亚地学工作者协会和矿产工业顾问联合会的会员们应当懂得,公众对会员们违反 VALIMIN准则的抨击将可能会受到其相应协会的道德委员会调查,如果意见属实,结果将会在相应杂志上予以通报。报告的目的第 11条 “独立的专家报告 ”是可能为公司法、澳证交所或其它承认的股票交易所上市规则或者任何其它目的所要求的一种报告,这种其他目的可能涉及矿产、石油资产或证券技术评价或评估。此种报告必须由“独立的”专家编制。专家可能需要同样是独立的助手,这取决于该专家是否具有技术评价或评估所涵盖的所有方面的专业知识和项目的大小。该准则的适用性第 12条 VALMIN准则适用于矿产、石油或证券市场的任何技术评价或评估,按照澳大利亚公司法、公司法规、澳大利亚法律其它条款,澳大利亚证券和投资委员会政策或者澳大利亚证交所或其它承认的股票交易机构的规定,这些评估报告用于信息披露或发布。具体目的包括a 信息披露文件,如招股说明书;7b 强制性获得权益的补偿;c 机构之间转让中股票持有者权益的保护;d 涉及经股票持有者同意并购的评估;e 资金贬值;f 股票公开发行中承销商的报酬的评估;g 与资产购得或出售有关的公平合理报告;对于 VALMIN准则而言,技术评价和评估报告需全部或部分履行的其它目的包括h 与本准则第 8条冲突时从外部借债或融资的论证;i 合伙人之间利益谈判;j 政府税费评估;k 不动产让渡;l 为董事提供的公司内部报告;m 为诉讼提供的报告和专家证言;n 租地转让印花税评估;o 印花税评估;p 为资产出售中对委托管理人或经理提供援助;q 为委托管理人和管理者准备的报告;r 税收评估;s 会计和财务报告。第 13条 VALMIN 准则主要应用于按澳大利亚法律、环境、实践和名词编制的技术评价和评估。因此基本原则和评估的一般方法是为人们普遍接受的,并且为制定适用于南非,加拿大和美国法律,环境和实践的矿资产评估准则提供了基础。除了这种“国家专用准则”之外,国际评估准则委员会正在编制一套“矿产(不包括石油)资产项目评估的标准和指南” ,它是国际评估准则的补充。VALNIN准则,按照矿产和石油资产技术评价和评估方法来看,与上述准则是兼容的。然而专家编制的技术评价和评估用于澳大利亚之外其它国家的资产和证券市场时应该指出所用的准则并注明相关准则(而不是 VALMIN)的内容。报告的类型第 14条 技术评价报告涉及某些因素的技术评价,诸如地质、采矿或石油工程,冶金、环境影响,投资和生产成本,以及真实的或计划的生产,这些因素对矿产或石油资产真实的或潜在的经济产出产生影响,因此可能需要对这些资产的经济收益进行评价,从而确定其技术价值。评估报告则是针对矿产或石油资产或者矿产或石油股票及其潜在资产价值表达的一种意见。公平合理性报告是对所报告的一次交易的公平合性进行评价,并对此项交易是否公平合理发表意见。第 15条 实质性在决定信息和数据是否可用于独立的专家报告中时是一条优先考虑的原则。该名词系指报告中所评价项目之性质及其对评估总量的影响。第 16条 实质的或实质性的涵义是指a 一份报告的内容和结论;b 任何所提供的评价,计算结果或类似内容;c 数据和信息是至关重要的,以至于其在一份技术评价或评估中的任何出现或遗漏可能会造成报告的读者得出与真实情况不符的结论。第 17条 专家必须说明所编制报告中采用的所有真实的信息和数据的来源。限于保密性和法规要求与承诺的需要,作者必须提供所参考的已发表和未发表的有关报告和记录的所有参考资料。有时必须列出可以得到的、已知的并且可能是真实的报告、数据和记录,但是未采用,同时说明未采用的原因。胜任性第 18条 胜任或胜任性系指受过相关教育,具有资格,经验,专业技能,相应的许证书(如果要求的话) ,继而有权在特定事务中发表意见。第 19条 矿产、石油资产和股票的评价或评估要求相关技术和商务领域高级资质。例如,地学、工程、冶金、环境评估,财务,法律和商业可能都需要,取决于所涉及报告的性质。因此,这种报告的编制必须有胜任的专家或专业人士参与。第 20条 专家和专业人士必须能够向委托实体或受权接收报告的类似机构证实有足够的称职者参与编制报告。第 21条 为确保矿产、石油资产报告是称职者编制的且有权威性,专家必须对报告的编制及其内容负全部责任。很多情况下,专家个人在报告所要求所有领域都是称职的是不可能的,因此专家的职责是确保有各方面专业人士参与报告编制,并由其承担报告相应部分的责任。更多内容见 37条。第 22条 在个别情况下,可能执行勘查或详细勘查区技术评价的专家或专定人士并非是具有足够勘查经验的称职地质学家,这种情况必须在报告中给予说明。这样的地质学家必须对影响评估的技术评价中使用的表格和内容做出书面承诺后才能参与这些地区的评估。报告中必须包含这种承诺。第 23条 凡参与矿产或石油股票评估的(这一点与其相应的资产评估不同) ,不论是专家还是专业人士,或者是向承销商提供参考意见的人都必须拥有相应证书,例如澳大利亚财会服务证书,只有拥有证书的人才能参与澳大利亚股票评估。独立性第 24条 只有在专家或参与评估的专业人士与委托实体是相对独立的,并且由委托实体确认如此,报告才是独立的专家报告。“独立的”和“独立性”意为专家和专业人士必须能够通过任何有关独立性的法律验证,必须是且被证明是独立的,愿意并且能够承担公正的评价或评估,并能编制无偏倚的独立专家报告。针对这一方面来说,专家或专业人士及其团队不可与下述几方面有重大金钱或经济瓜葛。a 委托实体;b 将作为技术报告或评估主体的矿产、石油资产或股票的拥有者或承销商(或与其有关联的团体) ;c 资产转让情况下的出让和受让方;d 作为技术评价或评估主体的任何矿产、石油资产或股票;e 技术评价报告或评估所形成的结果。第 25条 为便于支持澄清独立性,或使相关利益集团(如专家或专业人士为其会员的专业协会)能够确切地评价他们是否是独立的,专家和专业人士必须披露能够损害其独立性的任何利益所在。先前曾受雇于委托实体或与其相关的团体,在承担咨询或评估任务时,不应当认为这一定会损害其独立性,而应该以事实为依据公正评判。专家或专业人士在遇到此种情况时应当声明,以前曾对所要进行评价或评估的矿产或石油资产进行过技术评价或评估。第 26条 由委托实体向专家或专业人士为编制报告而支付的报酬的基础应该在报告中予以披露。费用或向专家或专业人士提供进一步工作所需物资,必须与下列内容无关A 技术评价或评估的成果;b 需要独立专家报告的资产转让的成败。第 27条 专家和专业人士必须与委托实体保持完全独立,应避免任何可能被认为会损害其独立性的情况的发生。透明性第 28条 “透明性或透明的”字面上意思为“容易看透,清楚且不易误会,直率且无伪装” 。对于 VALNIN准则的宗旨而言,这些特质必须体现在用于作为评估或技术评价基础的数据和信息中,包括资源和储量、采矿、选矿和市场运作方面的评价,所采用的评估途径,使用的评估方法,所有这些内容都应在报告明确表述。第 29条 如果一份报告与本准则第 50条所描述的内容要求一致,且假如另一位称职专家或专业人士能够使用相同信息和数据,与报告中描述的同样的

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