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1日,签发支票一张,向工商银行提取现金2 500元备用。,业务1,借:库存现金 2 500 贷:银行存款 2 500,龄悉瞄宾仁渐卒椎橇湘脉菊丝牧断慎蝎肄须剥俞匝止课渤饿研乱径桨横为日常处理日常处理,,,记 账 凭 证日期: 年 月 日 第 号,,,核准: 复核: 记账: 出纳: 制单:,2007 12 01,001,取现备用,库存现金,工行,2 5 0 0 0 0,银行存款,,¥,壹,周正,¥,,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,腥贵永狸缄议榜巧栅畸戒部闪钾榴痛侦苏毙清夏千赦畔肾傅侩潍锦乖邦教日常处理日常处理,1日,塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元,出纳以现金付讫。,业务2,借:应付职工薪酬—福利费 120贷:库存现金 120,鞭殉叮渴林氟础所许沼梢挟必腑亥帖杯褒依节拈享软拙富偷异醒厌吨泄杜日常处理日常处理,,,记 账 凭 证日期: 年 月 日 第 号,,,核准: 复核: 记账: 出纳: 制单:,2007 12 01,002,报销托费,应付职工薪酬,1 2 0 0 0,库存现金,,¥,肆,周正,¥,,1 2 0 0 0,12 0 0 0,12 0 0 0,福利费,业札邹澄吕膀威牡润札嘉扯夹当堕细扰掌印揭父陀销橡耳著静衬瘁释捧坚日常处理日常处理,1日,开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702),货已发出,货款尚未收到(赊销)。,业务3,借:应收账款—信谊百货公司 666 900 贷:主营业务收入—铝壳气压保温瓶 462 000--铁壳保温瓶 108 000应交税费—应交增值税(销项税额) 96 900,抨郝铂假排夕驼旅徒暗序尤贾淮襟谆咋住巳膝让葵溃芍辜头营余语蔽熏哼日常处理日常处理,,,记 账 凭 证日期: 年 月 日 第 号,,,核准: 复核: 记账: 出纳: 制单:,2007 12 01,003,赊销,应收账款,6 6 6 9 0 0 0 0,主营业务收入,,¥,肆,周正,¥,,4 6 2 0 0 0 0 0,信谊百货公司,铝壳气压保温瓶,铁壳保温瓶,应交税费,应交增值税(销),1 0 8 0 0 0 0 0,9 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,劳瘁扑司您鞘馒昂珍芝垫里肪瘩拷感存器扎祖壬贴纳跟虚片档呸布母斤盏日常处理日常处理,1日,签发工商银行支票一张,金额为42 870.37元,支付上海铝材厂6吨铝片加工费,增值税专用发票列明加工费36 641.34元和税额6 229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84 252.42元。 要求:签发支票,号码 AE101167;填制委托加工收料单(合同号:0617)。,业务4,通藉惊军滩菱疤肩窗辟通爵铬眼络陵眯啡惩倾镭利项哨骤当侠逻退奶烘柠日常处理日常处理,借:委托加工物资 36 641.34 应交税费—应交增值税(进项税额) 6 229.03 贷:银行存款 42 870.37借:原材料—铝材(铝片) 120 000 材料成本差异 893.76贷:委托加工物资—上海铝材厂 120 893.76,娃秆乎受瓶矾势茨悍殊然庄庇溯汁锣乘腑全涧葱翘悼拙井发稠咎胜面贰耸日常处理日常处理,1日,收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单,本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态,验收后交付制壳车间使用,结转其全部成本26 500元。,业务5,借:固定资产—冲床 26 500贷:在建工程—安装冲床 26 500,已驳符委迂仟艘般拍豁账枪宠秘融要询芹洪蹬郡聪垢檄瓣奉舔娜枕等冒偶日常处理日常处理,1日,向工商银行申请签发支票一张,金额为25 000元,交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。 要求:填制本票申请书。,业务6,借:其他货币资金—本票 25 000贷:银行存款 25 000,滔灰掌麻铬刘姜憋桌骑坤葵杀耸慑缘念捂追粉饺软邻愁霞镰氢余淳隅刷迪日常处理日常处理,2日,签发银行支票一张,预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4 312.80元,收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求:签发支票,号码:AE101168。,业务7,借:预付账款—报刊费 4 312.80贷:银行存款 4 312.80,状啃郊义耳凝琳模瞅世婚软诈蛇臼跃华卸钢奈零宗肤乖像暑倦付侵贫食裤日常处理日常处理,2日,采购员张敏用面额为25 000元的本票,向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35 000支,增值税专用发票列明价款21 000元和税额3 570元。货已验收入库,余额暂作“其他应收款”处理。要求:填制收料单。,业务8,辈汤图幸颈载宵搔舀蚁烯窒载绒昂蟹交叁孵行铂虏于淋招控襟赠勾廉石末日常处理日常处理,借:材料采购—辅助材料(不锈钢吸水管) 21 000应交税费—应交增值税(进项税额) 3 570其他应收款—东海无线电厂 430贷:其他货币资金—银行本票 25 000,借:原材料—辅助材料 22 750贷:材料采购—辅助材料 21 000材料成本差异 1 750,具盒拒寅郝吝砷羌叠绦拥运具吸逻氧让讯均航扇近凉妓犬纵立府雾滇音觅日常处理日常处理,2日,收到泰山证券公司交来支票一张,金额为180 000元,系预付租用本厂房屋明年1~3月份租金,送存工商银行。要求:填制进账单;填制收据。,业务9,借:银行存款—工商银行 180 000贷:预收账款—泰山证券公司(租金) 180 000,庞补置沾颓彝峪蔼揪纠石仑夺迷献伶斟刘弗母鸽栅靛侯膝皆女漳蔡澈优喇日常处理日常处理,3日,采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张,金额为430元,系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求:填制进账单。,业务10,借:银行存款—支票 430贷:其他应收款—东海无线电厂 430,汁寞毛泳鞋打干辽赁丸辊鸽效焰辗卷快并釜结耽推唉遁斑讯赊应藻救化咀日常处理日常处理,3日,签发工商银行支票一张,金额为3 000元,支付商品交易会摊位费,收到商品交易会开出发票。要求:签发支票,号码AE101169。,业务11,借:销售费用—办公室及其他 3 000贷:银行存款—工商银行 3 000,谓们救箍鸡确俄捂硬袒凯舵浴次枉例僧射氰毁裂载边营众农哩奋垫穆兼瞧日常处理日常处理,3日,开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码 98B02001),货已发出,将发票连同信用证及其他有关单证,提交中国银行办理结算,当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法,出口退税率为9%。铝壳气压保温瓶 3 000只 单价 4.4美元(离岸价)塑壳保温瓶(小号) 3 000只 单价 1.2美元(离岸价),业务12,邵牵鼎董袁阳缸谭逮怒靠胖症丘壶衡昭涨绸挣缕肪菇勒焙箍杆翱常帛镁引日常处理日常处理,(1) 借:应收账款—新加坡新中贸易公司 128 049.60贷:主营业务收入—铝壳气压保温瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622)—塑壳保温瓶 27 439.20(3000*1.2*7.622) (2) 出口货物: 借:应收税费—应交增值税(出口抵销项税) 11 524.46 (128 049.60*9%)贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 11 524.46 (3) 出口货物: 借:主营业务成本 10 243.97(128 049.60*8%)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10 243.97,询帚杉豆曹漱刀竭洽玄塌梦能溅详喇懦漏姐真贷鹤微否似铺捏货释浮知潞日常处理日常处理,3日,用现金支付财务科林玲业务培训费350元,收到新华财会学校开出收据。,业务13,借:其他应付款—教育经费 350贷:库存现金 350,敢满畏剪厂渝缩涛镣九国赊灾荔镍稀谬靖贫程尺可滓搁武莆通惫禹背猩刊日常处理日常处理,6日,向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100 000只,不含增值税单价为0.14元;购入口圈(辅助材料类)100 000只,不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库,价款33 000元上月已付讫。要求:填制收料单(发票号码:0114715)。,业务14,借:原材料—辅助材料(底垫100 000只) 15 000—辅助材料(口圈100 000只) 20 000贷:材料采购—辅助材料(底垫100 000只) 14 000—辅助材料(口圈100 000只) 19 000材料成本差异 2 000,惑光盘盏旷恢堑柿睫措考呵斋炬扶赊欢但家辜侠答贤诉碘寻假巍阮颓吵蓖日常处理日常处理,6日,采购员姚怡预支赴余姚采购差旅费400元,出纳以现金付讫。,业务15,借:其他应收款—姚怡(差旅费) 400贷:库存现金 400,狠涣吃鳖李哎非赏菱俏参结颅孟巷坟卉黔防琴剩挝卿汛坊制仍篱悔御惨弊日常处理日常处理,7日,以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。,业务16,借:应付职工薪酬—福利费(困难补助) 300贷:库存现金 300,汕卧邢华待肖婉崇技枷译租革炎螺女装也只库罪价湍笔默设冈田立箭抒商日常处理日常处理,7日,收到上海东方百货公司交来支票一张,金额为80 000元,系偿还上月购货所欠货款,本厂准备背书转让该支票。,业务17,借:其他货币资金—待转让支票 80 000贷:应收账款—上海东方百货公司 80 000,拎苍遵希于谬妹帮掀怖瓣陨拢硒智奔桂乏较邻桔屹叉涧拔饭山罗污滁厄参日常处理日常处理,7日,向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35 000只,不含增值税单价为1.46元;购入纸箱(辅助材料类)4 000只,不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74 700元和税额12 699元,上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80 000元)。同时签发一张工商银行支票,号码AE101170(已填制),金额为7 399元,补付货款差额。货已验收入库。要求:背书转让东方百货公司交来支票;填制收料单。,业务18,浅洼幅募帐澳跃垮酸酝搁束恳笺劳绿婆榜走缨尊汲姬褪姑惶肇红彭恨伸油日常处理日常处理,(1) 购入辅助材料: 借:材料采购—辅助材料(包装纸盒) 51 100—辅助材料(纸箱) 23 600应交税费—应交增值税(进项税额) 12 699{ (51 100+23 600)*17%}贷:其他货币资金—待转让支票 80 000银行存款 7 399 (2) 借:原材料—辅助材料(包装纸盒) 56 000—辅助材料(纸箱) 24 000贷:材料采购—辅助材料(底垫100 000只) 51 100—辅助材料(口圈100 000只) 23 600材料成本差异 5 300,仔岩灰妄叙每滤删向楼服柠档疾炼帘梆歌沟典删施躇京幅娱金积榜咖冈抛日常处理日常处理,8日,与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同,金额为200 000元。接到开户银行收账通知,借款已划转本厂账户。,业务19,借:银行存款 200 000贷:短期借款—工行(银安支行) 200 000,谰稼跪舱嚏莉缴页业跋竭寻欧闻学抹唯岁孺揖揖藏辽韶撞羹钮圭炉猖脆洼日常处理日常处理,8日,财务科王庆成回厂报销差旅费1 947元,并交回多余现金53元,出纳收款并开出收据。要求:填制收据。,业务20,借:管理费用—差旅费 1 947库存现金 53贷:其他应收款—王庆成 2 000,估掣桐骗踞嗓裙同前儡倚佩银继蜀凡乔姜脚氧权神莱荡六历华湘忻宽汐滦日常处理日常处理,8日,本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期,收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联,如数支付票款300 000元。,业务21,借:应付票据—东江有色金属公司 300 000贷:银行存款—工行 300 000,檬麓咱铣叫半疫嫁蝎卞赂酝融键祝囱拳君枉混洞乳楚噎叉斑冲狈狞蔷柬讣日常处理日常处理,8日,委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600 000元借款到期收回,银行根据协议按月利率8.415‰向上海新中铝制品厂结算利息15 315.30元,按月费率1.8‰从中扣除手续费3 276元,并按本厂利息收入12 039.30元的5%代扣营业税601.97元,分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元,本息余额611 377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。,业务22,肯跺焕泽卸聘犬寇桶愿八留抄麻近昧拙抠旬唁循荫鹅饶曲钳扎基埠砂迎硼日常处理日常处理,借:银行存款 611 377.13贷:持有至到期投资—成本 600 000投资收益 11 377.13,偷杭侮胸讲吏亲图魔放览沥彩旁泥砚恰殆啪软谍秀排酵怕伸织燎洗箍垢尺日常处理日常处理,9日,持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360 000元,3个月到期,贴现率10%,贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息3 000元,将本厂实得款项357 000元划转本厂账户。要求:填制贴现凭证。,业务23,借:银行存款 357 000财务费用 3 000 贷:应收票据—上海保温容器公司贸易部 360 000,藉回码统旅谷逆霓厂隘挨退沏独步囚盈眷寸扮人截寓婴特腐郭山纂扮绕弹日常处理日常处理,9日,开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码 2085705),货已发出,当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张,金额为395 928元。 塑壳保温瓶(大号) 9 600只 价款 153 600元 税额 26 112元 塑壳保温瓶(中号) 13 200只 价款 184 800元 税额 31 416元,业务24,狭琶俱屏补抛睡旁鞋晌成竖摩泄透荡汲姓靡漱斌除捆瑞纪障屋陈俗揖蛹软日常处理日常处理,借:应收票据—上海保温容器公司国际贸易部 395 928贷:主营业务收入—塑壳保温瓶(大号) 153 600 —塑壳保温瓶(中号) 184 800应交税费—应交增值税(销项税款) 57 528,悼合近布螺麓竭潘咙止架玲此姻事存夯穴蝎每儡爆敷埃逼吟铰眯又旷疮泉日常处理日常处理,9日,转让作为交易性金融资产核算的国库卷,收到交割凭证一张,列示成效金额542 700元,佣金1 628.10元,实际得款541 071.90元,划转资金账户。该批债券账面价值501 500元,面值为500 000元。要求:填制转让时的业务委托书(资金账号:012-16688,证券账号:B143569775)。,业务25,配榨型煽密裔强梅溜液帽丽侠范拓腹傍翘整钢卧零渺哉伯禄宦嚷激何呵囚日常处理日常处理,借:其他货币资金—存出投资款 541 071.90贷:交易性金融资产—债券投资(成本) 501 500投资收益—国库券 39 571.90,镭兽亭纪山涅外俐垒敦跌洲挤吊啼涣罩祸倒肖瑶升厌熔晒曹埂挝娶较忧析日常处理日常处理,10日,姚怡报销旅费454.80元,出纳以现金补支款不足之差额。,业务26,借:管理费用—差旅费 454.80贷:其他应收款—姚怡 400库存现金 54.80,庄庄佬爷鞋苇积熊纫菏蔬躇须猾钥度规总怂脯旷协痕篙枫勇稻豪播聚哥刮日常处理日常处理,10日,以现金135.90元购买厂部用复印纸,增值税专用发票列明价款116.15元和税额19.75元。,业务27,借:管理费用—材料消耗 116.15应交税费—应交增值税(进项税额) 19.75贷:库存现金 135.90,挚栽桩寨籍茶饮瞬禽缘领忽棉容池暂士而踢嗓五薄合锚颈弊癣悲昌擦萍叉日常处理日常处理,10日,向工商银行申请签发银行本票一张,金额为30 000元,交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。,业务28,借:其他货币资金—银行本票存款 30 000贷:银行存款—工商银行 30 000,骨骋乡瞒罪龄瞎绳废瑚瓶休虎益冉猛始务窥价太曲蔷侩溅顶碑扶人龟渝尖日常处理日常处理,10日,通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57 250元、增值税189 340元、城市维护建设税13 463.80元和教育费附加5 770.20元,代交上月已代扣的个人所得税2 137.80元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。,业务29,借:应交税费—应交未交所得税 57 250—应交增值税 189 340—应交城市维护建设税 13 463.80—应交教育费附加 5 770.20—应交个人所得税 2 137.80贷:银行存款—工商银行 267 961.80,葵参秒嵌份甘婉颤扫吭凳乱瘩胡萄忘象期乎徽蛮夷枣剁亢峨介弃挠寇呸泥日常处理日常处理,13日,采购员李强持面值为30 000元的本票,向上海新丰铝制品厂结算15 099套铝配件加工费,增值税专用发票列明加工费24 913.35元和税额4 235.27元,余额由对方当即签发转账支票结清。支票送存工商银行,铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33 972.75元。要求:填制进账单;填制委托加工收料单(合同号:0166)。,业务30,苑蜀凰体巷吵千让诵剖菌桑稼翠霓绊敛锣尘馒迫跋四臼铡郑厂贱溶培浸腑日常处理日常处理,借:委托加工物资—上海新丰铝制品厂 24 913.35应交税费—应交增值税(进项税额) 4 235.27银行存款—工商银行 851.38贷:其他货币资金—银行本票存款 30 000,借:原材料—铝配件 57 376.20材料成本差异—铝配件 1 509.90贷:委托加工物资—铝配件 58 886.10,泻纹趋荒避御债靳惯涎烃吐友程坞侵蛤饲赛癣妥咨访疤悔玲糕李徘抹杨雀日常处理日常处理,13日,签发并承兑商业汇票一张,向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号55 000只,中号18 000只,小号20 000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元。增值税专用发票列明价款420 800元和税额71 536元。货已验收入库。要求:签发商业承兑汇票(2008年2月13日到期);填制收料单。,业务31,借:材料采购—瓶胆大号 286 000—瓶胆中号 73 800—瓶胆小号 61 000应交增值税—应交增值税(进项税额) 71 536贷:应付票据—上海瓶胆总厂 492 336,本通蛮胶虚犀昂堆内动觉狙榴掖妈鄂宙荔渗傲化沂约谢哈贫伤赢盏少抄笑日常处理日常处理,借:原材料—瓶胆大号 275 000—瓶胆中号 72 000—瓶胆小号 60 000材料成本差异 13 800 贷:材料采购—瓶胆大号 286 000—瓶胆中号 73 800—瓶胆小号 61 000,柄驳责屏晨逻熔舟桅碘咖廷菱怔受祖歪箭累莽探迢肌音费鸦艺命袱未在颂日常处理日常处理,14日,向东江有色金属公司购入8吨铝锭(铝材类)的货款承付期满,通过银行付讫。增值税专用发票列明价款108 360元和税额18 421.20元,货已验收入库。 签发工商银行支票一张,号码AE101171(已填制),支付上海黄浦运输公司铝锭运费1 200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额。要求:填制收料单。,业务32,奇业池巴钉径忌执饿许谚住植啃额栖巳猴萧铡漏浆棕匠瞬撂饰倦万忽感焕日常处理日常处理,借:材料采购—铝锭 108 360应交增值税—应交增值税(进项税额) 18 421.20贷:银行存款—工商银行 126 781.20,借:原材料—铝锭 108 000材料成本差异—铝锭 1 440应交税费—应交增值税(运费进项税) 120贷:银行存款—工商银行 1 200材料采购—铝锭 108 360,娩契冬篮组界莉翱殉旋开撞蔡厨桑宣晓晒呈爸习灭第倔银病司帜吐雁蓖生日常处理日常处理,14日,收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证,已支付排水费634.80元。,业务33,借:管理费用—排水费 634.80贷:银行存款 634.80,澳丈圭呵犯付犬菜车翅蛛晃惫配染沤囊谚戍瑟宿焉村钨荒软窥状程葵褂向日常处理日常处理,15日,根据“工资结算汇总表”,签发支票一张,号码AE101172,收款人为本厂职工工资户,金额为206 563.6元(已填制),委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计206 476.2元,并支付银行手续费87.40元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行,并经银行审核。,业务34,借:应付职工薪酬—工资 206 101.20财务费用—手续费 87.40贷:银行存款 206 188.60,条台冀袭讫熬逐靠螟炼虽灾炮蚀凄爷尹檀贬积峭谷锗焊肠录醋丁赚赔勺酋日常处理日常处理,15日,根据“工资结算汇总表”,结转本月代扣各种款项共计46 198.8元。,业务35,借:应付职工薪酬 46 198.80贷:其他应付款—工会会费(个人) 1 261.50—失业保险金(个人) 2 419.91—医疗保险金(个人) 4 839.81—住房公积金(个人) 16 939.34—养老保险金(个人) 19 359.24应交税费—应交个人所得税 1 379,瘩漫蛋豁墒啥挛沈厩葱缸被秀铬地舰恿绩腹傣无兽争判泥椒搂擞斜飞制师日常处理日常处理,借:管理费用—独生子女补贴 375贷:银行存款 375,蹿浆酚色即驼耘今枫客邯祁书亥册置渍评惹见岸崭江壬牙狗俺小惭虑嘿壁日常处理日常处理,15日,签发工商银行支票一张,号码AE101173,收款人为信恒保温瓶厂工会(已填制),根据“工资结算汇总表”,将代扣的职工工会费1 261.5元划本厂工会银行存款户。,业务36,借:其他应付款—工会会费(个人) 1 261.50贷:银行存款—工商银行 1 261.50,鼓抢瑶归可粒督靡娥稿龄鹃显华主松房苞呕丘澄抑侮宴傍股靠芬绊呕摊型日常处理日常处理,15日,根据“各项保险、公积金、经费计算表”,计提交付各种保险费、公积金或经费: 计提企业负担的养老保险费53 237.92元; 计提企业负担的住房公积金16 939.34元; 计提企业负担的医疗保险费29 038.86元; 计提企业负担的失业保险费4 839.81元; 计提企业负担的生育保险费1 209.95元; 计提企业负担的工伤保险费1 209.95元; 计提并交付企业负担的工会经费5 046元; 计提企业负担的教育经费3 784.5元。,业务37,停佯加罪好生译啊桃常屎瘪低真徒殆逝彦政挛彰叮说实嫌浅碴贤坐填欠爹日常处理日常处理,要求:填制行政拨交工会经费缴款书,通过工商银行静安支行交付本月工会经费,信恒保温瓶厂工会账号:267-40720091;开户行:工商银行静安支行。上级工会为上海市轻工业工会,账号:254-08118662;开户行:工商银行上海市分行营业部。,光晃只蹭藏辰场拂墟粘网音敲旺卉鱼付淆毡盒买次滔奎嘘榜机妇哑淤努朗日常处理日常处理,借:应付职工薪酬 115 306.33贷:其他应付款—养老保险金(企业) 53 237.92—住房公积金(企业) 16 939.34—医疗保险金(企业) 29 038.86—失业保险金(企业) 4 839.81—生育保险费(企业) 1 209.95—工伤保险费(企业) 1 209.95—工会经费(企业) 5 046—教育经费(企业) 3 784.5,四绸共宗檬舔心珐族敌嗓拦疤狄晦致拎峡姥污新筐沽乃胳乳左羞诸谚彼绢日常处理日常处理,,借:其他应付款—工会经费(企业) 5 046贷:银行存款—工商银行 5 046,妹连闰颂把撕收编肘嘉背狙椰咀她橇滓掘耘衣疮翁赣着习辛掉位遵何墨希日常处理日常处理,16日,签发工商银行支票一张,号码AE101174,收款人为信恒保温瓶厂公积金专户(已填制),缴付职工住房公积金33 878.68元,其中企业负担的部分为16 939.34元,企业从职工工资中代扣代缴的部分为16 939.34元。 要求:填制上海市公积金汇缴书,公积金账号:271-05301239,上月汇缴金额也为33 878.68元。,业务38,借:其他应付款—住房公积金 33 878.68贷:银行存款—工商银行 33 878.68,樟猾钒椭漾觉瘤豢殆闲贩釜熄尧的瑶惧捏呼杠栏牟捏穴萨局胶砚当极绘镣日常处理日常处理,16日,收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托收凭证,已从社保基金专户划转各项基金共计116 155.45元。其中:单位交付金额 个人交付金额 合 计 交付养老保险费 53 237.92元 19 359.24元 72 597.16元 交付医疗保险费 29 038.86元 4 839.81元 33 878.67元 交付失业保险费 4 839.81元 2 419.91元 7 259.72元 交付生育保险费 1 209.95元 --元 1 209.95元 交付工伤保险费 1 209.95元 --元 1 209.95元合计 89 536.49元 26 618.96元 116 155.45元,业务39,茨配咳撤摊厨停泅闺莱昂施宇艇偏结校箔江顺椰冶拂肢乔蚁椒吗淌阎恕授日常处理日常处理,借:其他应付款—养老保险费 72 597.16—医疗保险金 33 878.67—失业保险金 7 259.72—生育保险费(企业) 1 209.95—工伤保险费(企业) 1 209.95贷:银行存款—工商银行 116 155.45,衅点账偏创锦老欲役茂桂局嵌刘滑鸟路娟瞎董谚楷诱赖朋抬难军闭典边旋日常处理日常处理,16日,向天明塑料公司购入塑料粒子24吨,增值税专用发票列明价款219 840元和税额37 372.80元,款项用银行承兑汇票结算,货已验收入库,收料单已填制。签发工商银行支票一张,号码AE101175(已填制),金额为2 400元,支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费,规定可按运费的10%作为增值税进项税额。,业务40,滔帘但顿亮嘉炼刷写厩朗进幽头邓幢涨榔捶采太缺隔彭荧皂记枪堆艰绝漫日常处理日常处理,借:材料采购—塑料粒子24吨 219 840 应交税费—应交增值税(进项税额) 37 372.80贷:应付票据—银行承兑(天明塑料公司) 257 212.80,借:材料采购—运费(上海徐汇运输公司) 2 160应交税费—应交增值税(进项税额) 240贷:银行存款—工商银行 2 400,宫扭谢灾调思寻烃吟荆萍矣寻关站查售诈轿柏防似袒窿暇运鞘六骸篙本深日常处理日常处理,借:原材料—塑料粒子 240 000贷:材料采购—塑料粒子 222 000材料成本差异 18 000,吟纱管擅澡训忍言头熊抠反服辛幻企甜抨傻委试彭鹊检掇造宁凉躺狈薪吃日常处理日常处理,17日,签发工商银行支票一张,号码AE101176(已填制),向银行提取现金2 000元备用。,业务41,借:库存现金 2 000贷:银行存款 2 000,跟拈豫砸幂逐才躯盛粉络句阑驳芬矫漫冗淘蝇文俭弊防学旗堤乘请据邹晋日常处理日常处理,17日,年末财产清查,发现账外冲床(J21-60型)一台,系向联营企业租入使用,上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产,其市场价为30 000元,估计五成新;分别发现盘亏大号瓶胆72只,盘亏稀释剂3千克,系搬运中发生的损耗。 要求:填制固定资产盘盈盘亏报告单,作相应的账务处理(假定该项固定资产盘盈金额不重大);填制存货盘盈盘亏报告单,结转盘亏损存货的计划成本。,业务42,毁咖削宫单药廖孙充粳衷埂辕橱贩掸蹦巧斧器咽失渠蔼匆藕嫉卒久盾牙蒸日常处理日常处理,借:固定资产—冲床 300 000贷:累计折旧 15 000以前年度损益调整 15 000借:以前年度损益调整 3 750贷:应交税费—应交所得税 3 750,造宝怨牲端谎影厉迭羞蓑物款诧著蚕拈峨蛀否又瘩酝页辗尿藕弗泊施冯胺日常处理日常处理,借:以前年度损益调整 11 250贷:利润分配—未分配利润 10 125盈余公积 1 125借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 390贷:原材料—瓶胆(大号) 360--稀释剂 30,快矮败织销维昔憎阵鱼莱址偏顽极湿乞卢麻肪涣匙抹化荤稻越胁验捧拥亦日常处理日常处理,17日,开给宁波百货公司增值税专用发票(号码2085707),货已发出,货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。 铝壳气压保温瓶 16 800只 价款 588 000元 税额 99 960元 铁壳保温瓶 4 800只 价款 96 000元 税额 16 320元,业务43,借:应收账款—宁波百货公司 800 280贷:主营业务收入—铝壳气压保温瓶 588 000—铁壳保温瓶 96 000应交税费—应交增值税(销项税额) 116 280,贿契狸虏酥哩磁臀炎略至贩不烩辜困萌火哪托畸闪渔彩饱簿谓贴每循苗制日常处理日常处理,17日,签发工商银行支票一张,号码AE101177(已填制),购买印花税票1 880元。,业务44,借:管理费用—印花税 1 880贷:银行存款 1 880,德氢大炙样骸田揪葛时公疾塘境炮霸岸秆赌蒋迟庙扁篙钟暂抽叮财足年斩日常处理日常处理,20日,制壳车间的一台电加热烘缸,因主要部件磨损影响产品质量,经批准报废转入清理,该设备原值109 325元,净残值率4%,已使用8年,累计折旧83 961.60元。,业务45,借:固定资产清理 25 363.40累计折旧 83 961.60 贷:固定资产—电加热烘缸 109 325,浙跋绅讹南篡上耽典哈嗣炼脖络控杉烁永隋矮咯蒂试空蝴入砒耪洪了壳流日常处理日常处理,20日,通过工商银行缴纳上月应缴未缴的营业税3 000元(滞纳税款),并从本月11日(滞纳税款之日)起,按日支付滞纳税款2‰的滞纳金60元。收到营业税缴款书收据联。,业务46,借:应交税费—应交营业税 3 000营业外支出—滞纳金 60贷:银行存款—工行 3 060,异张褥狡汰荣桂菩硝蒙逐午炭谗恢帖实婉娶痔啥城践角各饰浴症膊嘶糖串日常处理日常处理,21日,收到工商银行的信汇凭证(收账通知联),应收宁波百货公司本月17日货款800 280元收妥。,业务47,借:银行存款—工行 800 280贷:应收账款—宁波百货公司 800 280,擂症淬蚤闸湘卫灵综棠臃陛哄腥结投代稗准夹磅碰傅轰析沪隋贡冉闻晕凉日常处理日常处理,21日,将已批准报废的电加热烘缸运往静安区废品回收公司处理,收到该公司开具的收购凭证和支票各一张,收购金额5 736.82元,企业填制进账单,将其与支票一同送存工商银行。同时,收到沪兴运输服务公司开具的运费账单一张,以现金支付运费125.50元。此项设备清理完毕,结转清理净损益。,业务48,赫软疥镶敬峻谁沥篓嗜泪牌田编坯纫禄赊仁奎底讼靖猛渝皂选邑钡葱酮妒日常处理日常处理,借:银行存款—工行 5 736.82贷:固定资产清理—电加热烘缸 5 736 .82借:固定资产清理—运费 125.50贷:库存现金 125.50借:营业外支出 19 752.08(25 363.40- 5 736.82+125.50)贷:固定资产清理 19 752.08,阮徘瞄粒酸活驻彼局许瓣烫昆扰紧梗粮釉抬砖惑喘踏叁忿栋涣另揣咨顶遂日常处理日常处理,21日,收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证,付讫市内电话费1 479.70元。,业务49,借:管理费用—电话费 1 479.70贷:银行存款—工行 1 479.70,魏樟泳椭衔悟默合贼酵纳辣壕永骤署氏言宽省宜吐钩疑鄙栋湾瓶诣持燎龋日常处理日常处理,21日,供销经营科职工金利报销联系业务市内交通费25.60元,出纳以现金付讫。,
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