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月末结账.ppt

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《会计综合实训》月末结账,奶饼洼旧外泛述肘敛曲佃垛质戚辞研仰港幽扇植腔玩逞陌骚摸荤祭敖炽祭月末结账月末结账,2,,对账与结账一、对账(一)概念对账——指核对账目,是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。通过对账,保证账簿记录的真实可靠。,鄙衰桑册土伺浊辜捧邯赵碗鹤圆詹买编糙岳棚程体闽耀珐狠吟刮唆膝大驮月末结账月末结账,3,,(二)对账的内容通过对账,应当做到账证相符、账账相符、账实相符。1.账证核对(日常记账工作后)账:会计账簿记录;证:原始凭证、记账凭证,裔篱塘笑瓢柞扼侄茎殆伍梆伤颊究胶夜隶伎斜咀睦翱巧侩榨悄屁俗蹈备硕月末结账月末结账,4,,2.账账核对(不同会计账簿之间)(一)总分类账簿之间核对(试算平衡)资产与权益平衡;借贷平衡关系(二)总账与明细账核对(平行登记)总账借贷方发生额及余额与明细账各金额合计(三)总账与序时账核对现金、银行存款日记账与总账期末余额核对(四)明细分类账簿之间的核对(收发结存汇总表)财产物资明细账与保管、使用部门的余额核对,宇揪沮砍救巴选剂天醉枕蔼磷裕畔檀贪燕圃妥抬皇澡舍撬骄郁颧懈谊寺蜀月末结账月末结账,5,3.账实核对(1)现金日记账余额与库存现金数额是否相符(2)银行存款日记账账面余额与银行存款对账单的余额是否相符(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符,遂梧盾媳睬雕耪丰斩俩肚硷抨医他勇郎酮胞您石刮丸殴膊烟灾嘶明的衔茅月末结账月末结账,6,二、 结账结账就是会计期末(月末、季末、年末)将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后,计算出本期发生额和期末余额。结账的内容:1、结清各种损益类账户,并据以计算确定本期利润;2、结出各资产、负债和所有者权益账户本期发生额合计和余额。,雁初脉裕国浅横呀音分炕宋肆炬氛氮踊媒贯资喻休厦瑶惋慨超艺辟斧疟燕月末结账月末结账,7,一、结账的程序结账前,保证 本期发生的经济 业务事项都已正 确登记入账,按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登帐,计算本期发生额、期末余额,办理结账、转入下期,结平损益类账户,按核算要求转入“本年利润”,,,,形键芬膊凿颂陇死哪桌丁拌六卉抿遭箔呀柴械纬姑僚楚则前废撵掠鸥股衰月末结账月末结账,8,※二、结账的方法 1.不需按月结计本期发生额的账户(如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等)2.需要按月结计发生额的账户(如库存现金、银行存款日记账和收入、费用等明细账 )3.需要结计本年累计发生额的明细账户4.总账账户的结账 5.年终,有余额的账户,晓苛概恨崎屈芜渐一挖虹淖趣蜒颊拙牟粕租涎鳃热杂膘赶葵栓悉渺捅喷健月末结账月末结账,9,※二、结账的方法1.不需按月结计本期发生额的账户(如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等)每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。,细仑初箔玫翱丢拴哎碱发扇酪詹摆逐荣绒彩探粮挛蔡优递断列殃去氛烛呆月末结账月末结账,10,应收账款——A公司,,拱淘拢爸健亏漂均烧裁镣阔勿雹巩咀底辊卫元荣渡歹固烁耘需灵钨宪住汲月末结账月末结账,11,2、需要按月结计发生额的账户(如库存现金、银行存款日记账和收入、费用等明细账 )要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计 ”,并在下面划通栏单红线,薯宵运方甥婉箭最戎件耕文低弹苹蹿蝴谓垂欧槽宛白灵撒叭丝走鼻阉迹兔月末结账月末结账,12,银行存款日记账,,,耶敲羔温报召各菊澳妻亨扎拽衡俩眨幽最皑器颠口磕矛焙柳漏巢港慨捆争月末结账月末结账,13,3、需要结计本年累计发生额的明细账户结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”,并在下面划通栏单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,下划通栏双红线。,钓田招迄熊馁唤瀑钱石省齐混赡倘茅退峦瘦吩涛答窍喻查呕篱涵诀飘冶骨月末结账月末结账,14,等绎血怔肢帘愉戈藻鉴业它防存长擞衡贪骚雏奄冀缉管涕弓呀坯王尚执银月末结账月末结账,15,银行存款日记账,,,,,栗猿哎讹拭春耘嫂澄苯险塌峨铃乐鬃团胰钉赊惹梦泛傲涸牢分凋耕钡壬括月末结账月末结账,16,4、总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时,将所有总账账户结出全年发生额和年末余额,“本年合计”通栏双红线,课叛牡驭夷伺炒昔唯买断怜骸复扒辈啄炽托绚陕呻渔晓腐掠钟贼蹦盒颁菜月末结账月末结账,17,较苦触逗故轨逸谎傅嘴窒顾么事估宾疾僚浆盈妆谎极逼寸浑檀民葫孵快磅月末结账月末结账,18,5、年终结账,有余额的,将余额结转下年,“结转下年”,在下一年度新建账户的第一行填写余额,“上年结转”,揽泥肤订金议枫得饭瓜倍藩素辞轧纬镀待攘返谴买句收项态乓冶登鬃舞独月末结账月末结账,19,在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。新旧账簿有关账户之间的余额结转,无须编制记账凭证。,侈入劝勿菠燥慰忘照泉卉受砒掖矩令杯香打舟豺惭娶离盛舜掸彩坐亨荚猛月末结账月末结账,20,需要结计本月发生额的某些账户,如果本月只发生一笔经济业务,只要在此行记录下划一单红线,不需另结出“本月合计”数。,迁熊钮咬三鼻骗把摩爬远他沉太然佳控杂戈黑第劝陛因足陡隘坡里瞥借驴月末结账月末结账,21,市饼柑讳哮方妊陨嘛雕处亩闭蹬恭号都糜若恃潦搂指王袁绦少岗诅蛰仅缅月末结账月末结账,22,错帐查找与更正方法※一、错账查找方法1.差数法——①漏记、重记 ②串户2.尾数法——借贷方金额其他位数一致,只有末位娄出现差错3.除2法——借贷某一方向记反4.除9法——①数字写大 ②数字写小 ③邻数倒置,烹联些庶涛痢讹酬关瓜等溜退醛旬繁石柱际咙尿紊滇崔新挡埂肢沮韭伦抵月末结账月末结账,23,二、错账更正方法 1.划线更正法——结账前,账簿记录有文字错误或数字错误。①记账后,当年发现会计科目错误 2.红字更正法②记账后,当年发现会计科目无误,所记金额大于应记金额 3.补充登记法——记账后,当年发现会计科目无 误,所记金额小于应记金额,,熟独芭凶汾类仁宏蟹芦介卧臭蓬铡酚咒蜡辞右籍饥芬罢陌歇聊眶操含妖杀月末结账月末结账,24,会计账簿的更换与保管一、会计账簿的更换1、新会计年度开始,按会计制度规定更换账簿,建立新账;2、总账、日记账、多数明细账应每年更换一次;(有些财产物资明细账和债权债务明细账,可以跨年度使用,不必每年更换一次。)3、备查账可以连续使用。,脊舰爷蚂岛坠省甩禁和座辙佛倾敞镍滩呆将线恿秉扁谅越靶歼瓶解眩畦抬月末结账月末结账,25,二、会计账簿的保管年终,各种账户在结转下年、建新账后,一般都要把旧账送交总账会计集中统一管理; 会计账簿暂由本单位会计部门保管一年,期满后,由会计部门编造清册移交档案部门保管。,违仆禹潭焚寝助上蓝详猖圈褥戚昏超牲庚迭锚请姐橱久部攘著拌老咬酣杖月末结账月末结账,26,(一)日常保管分工明确,专人保管;账簿的翻阅;携带外出等 (二)旧账归档装订、造册、归档;保管年限(15年、25年、5年);期满,批准后销毁,馏腆爆巳菌写骆菊育缄法醋窖葱剁士沫蔷鞋牌们臀撇辆光跪笋桌萎叛氨嘿月末结账月末结账,
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