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税收计算公式汇总.doc

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税收计算公式汇总:1、 增值税(1)一般纳税人: 应交增值税=销项税额-进项税额(抵扣税)(2)小规模纳税人:应交增值税=不含税收入3%2、消费税(1)从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额适用税率(2)从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量适用税额标准3、营业税:应交营业税=营业收入税率4、 关税:应交关税=完税价格税率5、 城建税=(增值税+营业税+消费税)7%(外资不用交)6、 教育费附加=(增值税+营业税+消费税)3%(外资不用交)7、 堤围费=营业收入1.3‰(2010年7月起调为1‰,外资企业0.9‰)8、 企业所得税:(1) 查账征收:按年计算,季度预缴,年终汇算清缴季度预缴时:应交所得税=本年累计利润总额25%-已预缴年终汇算清缴时:应纳所得税额=应纳税所得额25% =(会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)25%(2) 定率征收:每月预缴,年终汇算清缴(年收入30万元以下不用交汇算清缴报告)每月预缴时:①用收入推算利润:应交所得税=本年累计收入应税所得率25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润:应交所得税=本年累计的费用(1-应税所得率)应税所得率25%-已预缴(3) 简易征收(带征):应交所得税=营业收入简易征收率9、 个人所得税:工资薪金所得(九级超额累进税率)应交个税=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 =(工资收入-2000-三险一金)适用税率-速算扣除数10、 房产税:(1) 从价计征:应交房产税=房产原值70%1.2% (房产原值(1-扣除比例)1.2%)(2) 从租计征:应交房产税=租金收入12%11、土地增值税:增值额=收入-可扣除项目金额增值额占可扣除项目金额的比例=增值额可扣除项目金额→用来确定税率的应交土地增值税=增值额适用税率-可扣除项目金额速算扣除率11、 印花税:(1)应交合同印花税=合同金额适用税率(2)账簿:第一次总账按(实收资本+资本公积)0.5‰,其他账簿按5元/本(3)权利证照:5元/本(许可证、房产证等)(4)实际工作中合同印花税按以下计算:工业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)75%0.3‰商业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)50%0.3‰12、 土地使用税=土地面积税率13、 车辆购置税=完税价格(买价)税率(5%、10%)14、 车船使用税:定额(例如:摩托车96元/年)15、 契税=房价税率
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