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财务各项指标的计算公式.doc

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附件3 各项指标的计算公式1. 毛利率(%) = (1-营业成本 / 营业收入) 100%2. 营业利润率(%)= 营业利润/营业收入 100%3. 总资产报酬率(%) = EBIT / 年末资产总额 100%4. 净资产收益率(%) = 净利润 / 年末净资产 100%5. EBIT = 利润总额 +计入财务费用的利息支出6. EBITDA = EBIT + 折旧 + 摊销(无形资产摊销+长期待摊费用摊销)7. 资产负债率(%)= 负债总额 / 资产总额100%8. 债务资本比率(%) = 总有息债务/资本化总额100%9. 长期资产适合率(%) = (所有者权益+非流动资产)/非流动资产100%10. 资本化总额 = 总有息债务 + 所有者权益合计+ 递延所得税负债11. 总有息债务 = 长期有息债务 + 短期有息债务+其他应付款12. 短期有息债务 = 短期借款 +贴息应付票据+其他流动负债(应付短期债券)+一年内到期的长期债务 13. 长期有息债务= 长期借款 + 应付债券14. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债15. 速动比率 = (流动资产 – 存货) / 流动负债16. 保守速动比率 =(货币资金+应收票据+交易性金融资产) / 流动负债17. 存货周转天数 = 360/(营业成本/年初末平均存货)18. 应收账款周转天数 = 360/(营业收入/(年初末平均应收账款+年初末平均应收票据)) 19. 现金回笼率(%)= 销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入净额100%20. 利息保障倍数(倍)= EBIT/利息支出 = EBIT/(计入财务费用的利息支出+资本化利息)21. EBITDA 利息保障倍数(倍) = EBITDA / 利息支出 = EBITDA /(计入财务费用的利息支出+资本化利息)22. 经营现金流利息保障倍数(倍) =经营性现金流量净额/利息支出 =经营性现金流量净额/(计入财务费用的利息支出+资本化利息)23. 担保比率(%)= 担保余额/所有者权益100%24. 现金比率(%)=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债100%25. 经营性净现金流/流动负债(%) = 经营性现金流量净额/((期初流动负债+期末流动负债)/2)100%26. 经营性净现金流/总负债(%) = 经营性现金流量净额/((期初负债总额+期末负债总额)/2)100%附件4 长期债券信用等级符号和定义AAA级:偿还债务的能力极强,基本不受不利经济环境的影响,违约风险极低。   AA级 :偿还债务的能力很强,受不利经济环境的影响不大,违约风险很低。   A级 :偿还债务能力较强,较易受不利经济环境的影响,违约风险较低。   BBB级:偿还债务能力一般,受不利经济环境影响较大,违约风险一般。   BB级 :偿还债务能力较弱,受不利经济环境影响很大,有较高违约风险。   B级 :偿还债务的能力较大地依赖于良好的经济环境,违约风险很高。   CCC级:偿还债务的能力极度依赖于良好的经济环境,违约风险极高。   CC级 :在破产或重组时可获得保护较小,基本不能保证偿还债务。   C级 :不能偿还债务。  注:除AAA级、CCC级(含)以下等级外,每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微调,表示略高或略低于本等级。http://zhonghuaceo.uueasy.com/read-htm-tid-1061.html
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