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存货、收入、成本等类问题提示.doc

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存货、收入、成本等类问题提示.doc
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7.0核对过程中发现的问题提示凭证录入是在所有责任中心进行的,所以许多细节的东西,如工程施工、基本生产成本、检维修作业成本、劳务成本等科目的明细科目的使用要靠大家自己把握,特别提出对于内部、外部收入的划分、以及市场分布的划分等等,也要靠大家自己把握。目前双轨运行过程中,一定要保证5.5的报表和7.0的账务数据核对一致,一旦单轨运行后,就无从核对了。在审核过程中,我们站在公司全局的角度,通过合理性分析查出了一些问题,今天归纳起来跟大家再一次学习一下。我相信大家不是故意每个月都做错的,只是还没有掌握主动发现错误的方法,所以问题被我们查出来了。虽然查出了这些问题,但是我还是要感谢大家跟我的积极配合。让我感到欣慰的是当我在群里发布消息后,收到的单位会积极回复我,并且都很虚心地表示马上查错并整改,不清楚的也会主动打电话来咨询。我相信经过这次的讲解之后大家就会主动去查帐、主动发现并整改问题,在今后的实际操作过程中一定不会再出现类似的错误。把我们的主要精力从查错、纠错上转向数据分析上,运用7.0强大的数据查询功能,进行数据分析,为财务管理的不断提升作出努力,尽情享受一级核算带给我们的便捷。我讲解的内容归纳为以下四类。1、原材料联查“原材料”科目的辅助核算--产品核算,可以检查各明细科目是否存在贷方余额。普通钢材余额与5.5报表有不一致的现象,5.5报表存在随意性。原材料取消计划成本法核算,采用实际成本法中的先进先出法,因此不再使用材料成本差异科目。在途物资原则上不应该有余额,但目前余额高达2,222万元。原材料、库存商品辅助核算应该是单方向发生额。在7.0里原材料、库存商品的辅助核算中“增减变动原因”的各项明细只可以有单方向的发生额,例如:初始余额、购入、生产只能有借方发生额,消耗、销售、自用只能有贷方发生额。暂估材料入库要选择“购入”借方,冲上月暂估材料同样要在“购入”借方使用红字冲销。2、工程施工、工程结算工程施工-合同成本-分包费-内部分包费、工程结算-公司内部结算,由参建单位发起,项目部在确认时应该注意交易类型。例如:亚新提供的热处理服务,选择的交易类型为“吉林化建内部工程结算”,项目部需要确认为“工程施工-内部分包”;提供的探伤、理化检测等,选择的交易类型为“内部往来抵销”,项目部确认时应记入“工程施工-合同成本-其他直接费用-检测、检验、试验费”。使用辅助管理-成本-分组余额表查询各成本中心未完施工盘点,可以检查盘点是否出现贷方余额,发现是否有成本串项的问题。3、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、主营业务税金及附加、其他业务税金及附加在选择辅助核算中的“主营其他业务项目”时,主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加应选择“工程建设”项目下的明细,而其他业务收入、其他业务成本、其他业务税金及附加应选择“其他业务项目”下的明细。在月末结转至“本年利润”科目时,应选择的辅助核算内容均为“月末结转”或“结转”。确认主营和其他业务收入的市场分布时,一定要严肃对待,按照系统中的已列单位对号入座,没有列入的单位要跟对方核实清楚到底是划归中油股份,还是中油未上市或者是中油以外的单位等。这个市场分布选择不准确的话会影响“中国石油集团内部购销和劳务互供明细表”以及关联交易的一系列报表的准确性,因此要严肃对待。在5.5报表和7.0并行的过程中,要保证收入版块划分一致,大家在账务处理之后要自行核对。特别强调的是内部收入,无论是主营还是其他的内部收入,市场分布均选择“其他社会单位”。检维修业务请在“主营业务收入”科目核算,不要在“其他业务收入”中核算。为了弥补设计缺陷,在“其他业务成本”科目下增设了明细“内部其他业务成本”、“内部子公司其他业务成本”,主要目的是区分其他业务收入对应的成本是来自母公司、子公司或是外部,在合并抵消时有所依据。这两个明细科目从9月份开始启用。我们还建议将“其他业务收入”科目下也相应增加 “内部子公司其他业务收入”明细,但需要等待东北炼化的回复,到时候我再及时通知大家。4、劳务成本、检维修作业成本月末“劳务成本”、“检维修作业成本”结转至“主营业务成本”科目时,选择辅助核算应该选择对应的成本中心、主营其他业务项目和市场分布,不能选择“结转”。此外,管理费用、制造费用报表注意事项:员工薪酬--住房补贴项目,因东北炼化公司设置的固定公式不能改动,无法取数(住房补贴金额体现在其他人工费中),请各单位每月报表计算生成后,修改一下,把员工薪酬--其他人工费调整到住房补贴中再做保存。最后强调一下,本月是季度报表,各单位要在27日下班前将本月收入、利润的准确数报给我。另外“月份收入、利润确认签证表”要在10月10日前交给我签字后纸质的报表。
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