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投资审计报告格式.doc

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政府投资项目审计和土地评审报告格式 —— 《工程结算审计报告》 《建设项目竣工决算审计报告》 《审计决定书》 《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 《土地储备支出评审报告》及《审核意见》《工程结算审核报告》前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。一、基本情况(一)工程项目基本情况建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;工程招投标情况;工程竣工验收情况;其他需要反映的基本情况。(二)工程结算审核情况送审金额、审定金额、核减金额,分别具体说明核减、核增的内容和原因。二、审核评价意见围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。【规范要求:1、只对所审计的事项发表评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当,以写实为主。 】【参考内容:建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等,其中造价控制是核心内容。 】三、审核发现的问题及处理(处罚)意见(一)建设程序方面发现的问题(二)造价管理方面发现的问题(三)建筑工程质量方面发现的问题(四)其他内部管理方面发现的问题四、审核建议【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项,提出有针对性和切实可行的建议。 】《建设项目竣工决算审计报告》前言:审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。一、基本情况(一)建设项目基本情况参考内容:建设地点、内容、规模情况;可研、立项批复、概算情况;项目法人、资金来源情况;招投标情况;工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况;其他需要反映的基本情况。(二)竣工决算审计情况包括工程审计、财务审计和绩效审计。【参考内容:1.工程结算审计情况及其结果; 2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3. 概(预)算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况;5. 建设项目绩效审计情况,包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。 】二、审计评价意见围绕审计方案确定的审计目标和重点内容,以审计结果为基础,逐一评价,主要表述审计结论。【规范要求: 1.只对所审计的事项发表评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。2. 审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一,不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当,以写实为主。 】【参考内容:1.建设程序执行情况 (项目审批手续、 “一书四证”等;2.建设项目管理情况(项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制,现场管理等):3. 项目财务管理及会计核算情况(内控制度、资金、物资、账务等) ;4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析,从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。 】三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见【规范要求:根据核实的审计情况,简洁、明确表述问题事实,并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容,依法提出明确的处理意见。 】【参考内容:(一)造价管理方面发现的问题(二)建设程序方面发现的问题(三)建筑工程质量方面发现的问题(四)资金管理和会计核算方面发现的问题(五)建设项目决策方面发现的问题(六)项目内控制度和管理方面发现的问题(七)竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题(工程领域突出问题、 “三公”经费等) 。 】四、审计建议【规范要求:围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议;审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致;审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位采纳;审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位) ,如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的,应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。 】【参考内容:(一)针对本项目建设管理方面的建议,除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外,还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。(二)项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价,从建立健全科学决策机制,如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。(三)体制、机制和制度建设方面的建议,以本项目为基础又不限于本项目。可结合项目的建设和运营,从宏观上提出一些建设性意见。 】对本次审计发现的问题,请****(建设单位)自收到本报告之日起 60 日(审计机关根据具体情况确定)内,将整改情况书面报告*** (审计机关全称或者规范简称) 。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。 (审计报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告” 。 )(审计机关印章)****年**月** 日****( 审 计 机 关 全 称 )审 计 决 定 书*审 **决 〔 20**〕 **号****(审计机关名称) 关于****的审计决定****(被审计单位) :自****年**月**日至****年** 月** 日,我局对你单位****进行了审计。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规,作出如下审计决定:一、关于****问题的处理 (处罚) ***********************************************************。二、关于****问题的处理 (处罚) ***********************************************************。本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起30 日 内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我局。如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起 60 日内,提请***政府裁决。裁决期间本决定照常执行。【注:政府投资的资金,包括财政预算资金、政府专项建设资金(基金) 、政府债务资金等。政府性投资适用于行政裁决而不是复议和诉讼】(审计机关印章) ****年**月**日《Xx 项目跟踪审计(xx 时段)阶段性报告》前言:审计的依据、主体、对象和审计起始时间,报告内容截止时间及会计责任。一、基本情况(一)建设项目基本情况项目概况:项目名称、位置坐落、建设规模、立项批复、工程概(预)算、投资来源等; 项目建设进展情况;其他需要反映的基本情况。(二)跟踪审计情况简略表述实施跟踪审计的方式(含聘请社会专业机构参与审计情况) 、主要内容、资料提供情况和审计进度等。二、审计评价意见【规范要求:评价要以事实为依据,主要表述经过审计的结论性语言,用语要准确、适当,避免空话、套话。 】【参考内容】:(一)建设程序的执行情况,包括项目可研、概(预)算批复, “一书四证”的办理等。(二)建设项目管理制度的执行情况。重点评价项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制和财务管理制度的执行情况。(三)建设资金的核算管理和使用情况。(四)其他可评价的内容,如工程质量、工程进度等,可结合发现的问题作概括性表述。三、审计发现的主要问题及处理意见(一)建设程序执行方面的问题;(二)建设项目管理方面的问题,包括资金管理、工程进度、工程质量等;(三)单项工程结算方面的问题;(四)其他需要反映的问题。【对于跟踪审计过程中发现的问题,应根据有关法律法规提出明确的处理意见和整改要求,必要时提出给予通报的建议,由审计机关制发《通报》 。 】四、审计建议主要针对跟踪审计过程中发现的问题和不足,提出完善制度、改进管理、提高工作效率和资金使用效益等方面的建议。
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