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19版税务师考试辅导:税法Ⅱ模拟试题(一).doc

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1、2019年税务师考试辅导       税法Ⅱ模拟试题(一)一、单项选择题1、根据企业所得税法相关规定,下列行为中,不视同销售的是( )。A、将生产的产品用于市场推广B、将生产的产品用于职工福利C、将资产用于境外分支机构加工另一产品D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移2、某居民企业,2018年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2018年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。A、4B、2.5C、6D、3.53、某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有。

2、两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息3.2万元;向本企业职工借款50万元,期限1年,支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为( )万元。A、6.2B、3.2C、4.8D、4.44、甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元,销售零部件取得不含税收入2000万元,出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元,处置旧生产设备取得不含税收入300万元;将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值50万元;本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为( 。

3、)万元。A、51.75B、98.25C、90D、68.555、根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是( )。A.未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋D.以经营租赁方式租出的固定资产ABCD6、下列关于资产损失税前扣除的说法中,错误的是( )。A、实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除B、法定资产损失,在资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除C、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回。

4、部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,不得向以后年度递延抵扣7、下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中,不正确的是( )。A、企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动B、企业应具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C、企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权D、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀。

5、计入各年度的应纳税所得额8、依据企业所得税相关规定,下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是( )。A、定价差异原则B、可否销售原则C、功能区分原则D、平均分配原则9、下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是( )。A、外聘研发人员的劳务费用B、试制产品的检验费C、用于研发活动的设备购置费D、失败的研发活动所发生的研发费用10、境内A企业适用25%的企业所得税税率,2018年度境内应纳税所得额为200万元,全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)。

6、的税款为( )万元。A、30B、29C、25D、27.511、11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法,错误的是( )。A、税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额B、能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,按经费支出换算收入核定应纳税所得额C、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税D、非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴。

7、纳企业所得税,凡不能分别核算的,应从高适用利润率12、下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是( )。A、企业转让上市公司限售股,不论限售股的所有权是否属于企业,均应作为纳税义务人,依法缴纳企业所得税B、企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费D、依法院判决、裁定等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的,视同转让限售。

8、股,依法缴纳企业所得税13、.甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限一年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,假设每月所有者权益构成均为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为( )万元。A、240B、192C、48D、014、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应按照规定,重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业。

9、股权等财产。其纳税义务发生之日是指( )。A、转让协议生效且完成股权变更手续之日B、转让协议生效之日C、完成股权变更手续之日D、税务机关重新核定股权转让所得之日15、假定某企业2018年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。A、152.5B、154.9。

10、C、124.9D、134.916、下列各项支出中,不计入企业政策性搬迁支出的是( )。A、搬迁期间安置职工实际发生的费用B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出C、各类资产的搬迁安装费用D、由于搬迁购入新资产的支出17、下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是( )。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、。

11、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税18、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。A、高校教授为出版社审稿取得的收入B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C、个人取得的特许权的经济赔偿收入D、知名画家以图书形式出版人物画专辑取得的收入19、2018年度某个人独资企业发生生产经营费用20万元,经主。

12、管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分,依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为( )万元。A、0B、8C、12D、2020、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得收入70000元。该公司应预扣预缴个人所得税( )元。A、18600B、15400C、14300D、1276021、下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,表述不正确的是( )。A、纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查B、同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月C、纳税人本人使用住。

13、房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除D、纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除22、华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元,全年一次性奖金选择单独计税,每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是( )元。A、8600B、8390C、31031.25D、21856.2523、根据税法的规定,下列关于财产转让所得的说法中,正确的是( )。A、个人转让境内上市公司的股票,免征。

14、个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,免征个人所得税C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得,免征个人所得税D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人,免征个人所得税24、下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是( )。A、个人取得劳动分红B、个人将文字作品手稿原件拍卖所得C、个人将珍藏的古董拍卖所得D、个人因参加企业累计消费达到一定额度的有奖活动而取得的赠品所得25、2019年4月,王教授受出版社委托进行审稿,一次获得收入40000元,她从中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠,王教授本次取得的收入应预。

15、扣预缴个人所得税( )元。A、4720B、5320C、6400D、324026、某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元,生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是( )。A、小汽车支出可以在税前扣除B、经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元C、手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税D、手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税27、甲公司为中国居民企业,适用的企业所得税税率为25%,公司拥有境外A国乙公。

16、司60%的表决权股份。2018年,甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元,乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元,适用20%的所得税税率,乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配,甲公司可分得90万元。另外,A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10%的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国,不考虑其他事项,则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额( )万元。A、250B、253.38C、275D、256.2528、下列各项中,不属于独立个人劳务所得判定标准的是( )。A、交易地点标准B、停留期间标准C、所得支付地标准D、。

17、固定基地标准 29、根据中新协定的规定,如果利息受益所有人是缔约国另一方居民,在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下,则所征税款不应超过利息总额的( )。A、5%B、7%C、10%D、15%30、下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。A、专利申请权转让合同B、会计制度咨询合同C、专利权转让合同D、专利实施许可合同31、大连市某素肉厂接受慧联超市委托加工制作一批素烤鸭,委托方提供了价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料,委托方支付加工费40000元,并将此在双方签订的加工承揽合同中注明。另接受某企业委托加工一。

18、批素肠,委托方支付加工费30000元,原材料由受托方提供,价值80000元。该厂应缴纳的印花税为( )元。A、60B、70C、65D、5532、下列情形中,应由产权所有人缴纳房产税的是( )。A、免租期内的房产B、房屋租典纠纷未解决C、房屋承典人不在房屋所在地D、房屋产权所有人不在房屋所在地33、市区某企业2018年自建两栋办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额均为400万元;7月31日将一栋办公楼用于出租,从8月1日起收取租金。根据合同,收取三年不含增值税租金7.2万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应纳房产。

19、税( )元。A、20800B、19600C、22400D、2360034、下列车船中,属于车船税征税范围的是( )。A、非机动船舶(非机动驳船除外)B、燃料电池乘用车C、纯电动乘用车D、公司拥有的摩托车35、2019年年初,船舶公司拥有非机动驳船5艘,每艘净吨位3000吨;拖船3艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船净吨位2001~10000吨的,年税额为5元/吨。该船舶公司当年应缴纳车船税( )元。A、115200B、57600C、95100D、6750036、下列各项中,可以享受减免契税优惠政策的是( )。A、城镇。

20、职工购买公有住房的B、国家机关购买某企业房屋用于出租的C、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的37、下列关于契税征收管理的表述,正确的是( )。A、契税的纳税义务发生时间是土地、房屋权属进行产权登记的当天B、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向契税征收机关办理纳税申报C、契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳D、已缴纳契税的购房单位和个人,发生退房的,不得退还已纳契税38、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、工矿区内的工矿企业D、市。

21、区的集体企业39、某生产企业坐落在县城,其土地使用证上记载土地面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米;2019年4月将新征用的非耕地1500平方米用于建造厂房,2019年5月将新征用的耕地2000平方米用于建造厂房。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )元。(城镇土地使用税每平方米税额3元)A、31500B、25500C、42000D、4500040、下列各项中,属于耕地占用税征税范围的是( )。A、占用菜地开发花圃B、占用农用地建房C、占用耕地建设农田水利设施D、占用耕地开发茶园。

22、二、多项选择题1、2018年8月甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元,经审核发现,甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40%股权,采用权益法核算。在股权转让时,该项投资累计未分配利润和累计盈余公积按持股比例计算的金额为1000万元。以下说法正确的有( )。A、甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为500万元B、甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为1500万元C、计算股权转让所得时,允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D、计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权。

23、所可能分配的金额E、甲公司应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现2、下列关于所得来源地确定的说法中,正确的有( )。A、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物所得,按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定D、租金所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定E、不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定3、2018年,某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权,取得转让收入800万元,该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让所得的说法,正确的有( )。A、技术转让收入不包括销售或。

24、转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入B、与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入,可以计入技术转让收入C、技术许可使用权转让收入,应按纳税人实际取得使用费的日期确认收入的实现D、技术转让所得减免应纳税所得额为300万元E、技术转让所得减免应纳税所得额为550万元4、下列关于特别纳税调整的规定,表述正确的有( )。A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除C。

25、、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理D、母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等E、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除5、企业与关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除,这些情况包括( )。A、不具有合理商业目的和经济实质B、自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年C、没有遵循成本与收益配比原则D、未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资。

26、料E、不符合独立交易原则6、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,按规定不得扣除的有( )。A、企业内营业机构之间支付的利息B、企业之间发生的管理费支出C、企业之间支付的租金D、企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出E、企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费7、王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权,收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前,甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本,而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后,继续以甲企业名义对外经营,甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本,有关个人所得税问。

27、题的表述中正确的有( )。A、王某取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税B、王某取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C、假设王某将所持甲企业股权转让时,其财产原值为盈余积累转增股本金额D、假设王某将所持甲企业股权转让时,其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积累转增股本金额及相关税费E、假设王某将所持甲企业股权转让时,其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税费8、下列关于个人领取年金的个人所得税处理中,表述正确的有( )。A、个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金,并入综合所得,差额计算应纳税款。

28、B、个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款C、个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的,适用月度税率表计算纳税D、个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,适用综合所得税率表计算纳税E、对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用综合所得税率表计算纳税9、下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有( )。A、个人转让自用达五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得B、军人的转业费C、国家发行的金融债券利息收入D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E、保险赔款10、下列各项所得中,应。

29、按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。A、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、个人独资企业对外投资分回的股息、红利D、单位经批准向个人集资,个人取得的集资利息E、个人利用业余时间写作并在报刊杂志上发表获得的稿酬11、下列关于个人所得税征收管理的表述中,正确的有( )。A、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当依法办理纳税申报B、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税C、纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,。

30、由纳税人在月度或者季度终了后10日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款D、非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴E、居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税12、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有( )。A、注册地标准B、总机构所在地标准C、控股权标准D、主要营业活动所在地标准E、登记注册标准13、国际税收协定在双重居民身份下判定最终居民身份时,可以采用的标准包括( )。A、永久性住所B、重要利益中心C、习惯性居处D、国籍E、管理中心。

31、14、下列说法,符合印花税税收政策的有( )。A、房地产管理部门与个人订立的租房合同,不区分用途,暂免缴纳印花税B、无息、贴息贷款合同,免征印花税C、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,减半征收印花税D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税E、国家指定的收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同,免征印花税15、下列关于印花税计税依据的表述正确的有( )。A、借款合同的计税依据是借款本金和利息B、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包金额C、货物运输合同的计税依据是运输费金额,不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费D、营业账。

32、簿中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”的金额E、同一凭证,载有两个以上经济事项而适用不同税目税率的,按税率高的计税贴花16、下列关于房产税的纳税义务发生时间,说法正确的有( )。A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、纳税人购置存量房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月缴纳房产税E、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳房产税17、下列关于车船税减免税优惠政策的表述,正确的有( )。A、养殖渔船,免征车船税B、。

33、符合规定标准的纯电动商用车、燃料电池商用车和插电式混合动力汽车,免征车船税C、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税D、经批准临时入境的外国车船,不征收车船税E、对符合规定标准的节能汽车,减半征收车船税18、下列各项用地中,可以免征城镇土地使用税的有( )。A、盐矿的生产厂房用地B、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地C、厂区以外公共绿化用地D、城镇内直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地E、农产品批发市场承租的专门用于经营农产品的土地19、下列关于耕地占用税的说法中,正确的有( )。A、军事设施占用耕地免征耕地占。

34、用税B、学校教学楼占用耕地免征耕地占用税C、社会福利机构占用耕地免征耕地占用税D、医院住院部占用耕地免征耕地占用税E、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米3元的税额征收耕地占用税20、下列关于船舶吨税征收管理的表述,正确的有( )。A、因船籍改变而导致适用税率变化的,应税船舶在办理出入境手续时,应当提供船籍改变的证明文件B、海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款C、海关发现多征税款的,应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息D、应税船舶发现多缴税款的,可以自。

35、缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息E、海关应当自受理退款申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续三、计算题1、我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:2018年经营及利润分配情况如下:(1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10%,C企业税前应纳税所得额为800万元,假定税后利润为800万元,税后利润按投资比例全额分配。(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元,将税后利润的一半按持股比例进行了分配。(3)居民企业A的企业所。

36、得税税率为25%,来自境内的应纳税所得额为1200万元。已知:甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。要求:根据上述材料,回答下列问题:<1>、适用于境外所得间接抵免的外国企业持股比例要求是( )。A、20%B、30%C、50%D、80%<2>、符合居民企业A分回的投资收益适用间接抵免持股条件的企业是( )。A、仅B企业B、仅C企业C、B企业和C企业都符合D、B企业和C企业都不符合<3>、居民企业A应缴纳的预提所得税为( )万元。A、21B、25.8C、23.7D、30<4>、居民企业A应缴纳的境内企业所得税为( )万元。。

37、A、287B、322.8C、368.75D、3002、A企业2019年2月份开业,领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件。(1)3月1日与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由A公司提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(2)4月份与某保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费10万元,所保财产价值120万元。(3)5月份与某公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格180万元的库存商品换取该公司市场价格为180万元的原材料。(4)6月份签订财产租赁合同一份,注明月租金10万元,未规定具体租赁。

38、期限。(5)企业的营业账簿中,“实收资本”科目金额500万元,“资本公积”科目金额300万元,其他账簿10件。(注:上述合同所载金额均为不含增值税的金额。)要求:根据上述材料,回答下列问题:<1>、与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税( )元。A、1260B、1500C、1750D、2100<2>、A企业签订财产保险合同,应缴纳印花税( )元。A、0B、100C、1200D、1300<3>、A企业签订的易货合同,应缴纳印花税( )元。A、540B、630C、1080D、1950<4>、A企业应缴纳的印花税合计为( )元。

39、。A、2770B、6735C、4705D、4465四、综合分析题1、某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2018年取得主营业务收入4800万元,其他业务收入800万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外,该企业从业人数55人,资产总额2800万元。(1)业务招待费支出50万元。(2)向个人借款利息支出60万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。(3)广告费支出850万元。。

40、(4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。(5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。其他资料:2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。要求:根据上述材料,回答下列问题:<。

41、1>、企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。A、28B、30C、22D、20<2>、企业所得税税前可以扣除的广告费为( )万元。A、840B、850C、847.2D、800<3>、“三项经费”应调整的应纳税所得额为( )万元。A、20B、16C、10D、21<4>、该企业全年的利润总额为( )万元。A、350B、408C、400D、300<5>、该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。A、15B、2.5C、12.5D、5<6>、根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有( )。A、计。

42、提的资产减值准备金可以税前扣除B、计提的资产减值准备金不可以税前扣除C、国债利息属于不征税收入D、国债利息属于免税收入E、非广告性质的赞助支出可以税前扣除2、李某受聘于一家财务咨询服务公司,2019年收入情况如下:(1)每月领取工资13600元,个人负担三险一金2500元/月,申报专项附加扣除时,李某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于5年前购入境内住房一套、年满60周岁的父母两名。已知李某是独生子女,所购住房为首套住房,夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。(2)6月8日,李某兼职为某公司提供财务咨询服务,取得财务咨询报酬5。

43、0000元。(3)6月1日~12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,不含税月租金6000元。(4)6月20日,李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关手续费383元。(5)8月与一家证券交易所签订期限为4个月的劳务合同,合同约定李某自9月起每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元。(6)12月取得年终一次性奖金16000元,年终奖选择不并入综合所得,单独计税。要求:根据上述资料,计算回答下列问题:<1>、财务咨询服务公司1月份应为李某预扣预缴工资。

44、、薪金所得个人所得税( )元。A、63B、72C、69D、54<2>、李某取得财务咨询报酬,咨询方应为其预扣预缴个人所得税( )元。A、8000B、10000C、1480D、12500<3>、李某出租自有住房,2019年应缴纳个人所得税( )元。A、2880B、3360C、480D、5760<4>、李某转让债券,应缴纳个人所得税( )元。A、0B、20400C、3200D、3058.90<5>、李某为证券交易所股民授课,证券交易所每月应预扣预缴个人所得税( )元。A、160B、640C、3760D、。

45、3840<6>、李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。A、0B、360C、480D、1790答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。选项D,属于内部处置资产,不视同销售。【该题针对“相关收入实现的确认”知识点进行考核】【答疑编号12963124,点击提问】2、【正确答案】 A。

46、【答案解析】 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。应调增的应纳税所得额=18-10014%=4(万元)【该题针对“职工福利费扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号12963125,点击提问】3、【正确答案】 C【答案解析】 银行借款利率=(3.22)200100%=3.2%;税前可以扣除的职工借款利息=503.2%=1.6(万元);合计扣除借款利。

47、息=3.2+1.6=4.8(万元)。【该题针对“借款费用和利息费用扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号12963131,点击提问】4、【正确答案】 B【答案解析】 甲企业销售(营业)收入=8000(主营业务收入)+2000(其他业务收入)+300(其他业务收入)+50(视同销售收入)=10350(万元),注意:处置旧生产设备不含税收入300万元为资产处置损益,不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数;投资收益500万元,不可作为业务招待费的税前扣除限额的计算基数。业务招待费扣除限额1=15060%=90(万元),业务招待费扣除限额2=103505‰=51.75(万元),9。

48、0万元>51.75万元,两限相比取其小,则当年可以扣除的业务招待费为51.75万元,实际发生150万元,则应调增应纳税所得额=150-51.75=98.25(万元)。【该题针对“业务招待费的扣除标准”知识点进行考核】【答疑编号12963132,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 选项A,未投入使用的机器设备不得计提折旧,未投入使用的房屋、建筑物可以计提折旧。【该题针对“固定资产折旧的所得税处理”知识点进行考核】【答疑编号12963134,点击提问】6、【正确答案】 D【答案解析】 选项D,企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。【该题针对“资产损失扣除政策”知识点进行考核】【答疑编号12963139,点击提问】7、【正确答案】 A【答案解析】 选项A,企业重组后的连续12个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动。【该题针对“企业重组的一般性税务处理”知识点进行考核】【答疑编号12963142,点击提问】8、【正确答案】 D【答案解析。

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