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2015年上半年黑龙江注册内部审计师:系统开发获得和维护考试试卷.docx

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2015年上半年黑龙江注册内部审计师:系统开发获得和维护考试试卷.docx
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2015 年上半年黑龙江注册内部审计师:系统开发获得和维护考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在证实应付账款项目清单时,以下哪项是对分析性测试的最佳描述?A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C:比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。2.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B:依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。3.使用 PERT(项目评价和复核技术)时,如果一个活动的乐观时间是 A,悲观时间是 B,最可能时间是 M,期望时间由下面哪一个式子表示?A:(B-A)/2B:(A+B)/2C: (A+4M+B)/6D:(4A+4B+4M)/6 4.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈 5. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是A:它的目标与该组织整体目标一致;B:它有大量技术人员;C:在预算过程中被最优先考虑;D:它运用最先进的技术。 6. 由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?A:无形性B:异质性C:易逝性D:不可分割性 7. 随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是A:使用了简单的组织结构。B:为东道国经理提供了的自主权。C:取得了地区和全球目标的平衡。D:加强了组织控制。 8. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确A:置信水平不能被量化;B:精确度会提高;C:存货预计价值的可靠性下降;D:误受风险增加。 9. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是A:无力的证据B:无用的证据C:不充分的证据D:不相关证据 10. 在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的。A:最早开始时间和最早完成时间B:最晚开始时间和最晚完成时间C:最早开始时间和最晚开始时间D:最早完成时间和最晚完成时间 11. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 12. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项?A:为新系统制定审计计划。B:推荐应予考虑的领域。C:确定本过程是否得到高级管理层的支持。D:指导重新设计的流程的实施。 13. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A:规范职业行为,以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位;B:明确高效会计实务实施的标准;C:提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D:明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 14. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A:对数据文件加密;B:对文件经常备份;C:从互联网上下载软件;D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。 15. 以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单 16. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工?A:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数,再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B:人力资源部门员工计算员工总人数,审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理,然后将工资支票发给员工C:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息,工资支票自动存入员工银行账户D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息,但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理,工资支票自动存入员工银行账户 17. 要检验工薪总额处理过程已经完成,平衡账表应详细到何种程度?A:按业务部门划分的每类雇员;B:按薪水发放阶段划分的每类雇员;C:每名雇员;D:按薪水划分的每类雇员。 18. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的?A:风险管理归根到底是董事会的职责。B:风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C:风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D:风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。 19. 公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?A:投诉的总数B:与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D:消除所有这些电脑投诉需要的成本 20. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A:微积分最优化B:关键路径方法C:运输模型D:马尔可夫分析 21. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划;B:业务工作方案;C:内部审计活动的预算;D:内部审计活动的章程。 22. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?A:a .利润分享B:b.自助餐式福利C: c.以技能为基础的评定D:d.全部工资 23. 分部 A 拥有大批小客户,并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单,并将支和返回文件相分离,支票交给出纳并由其存入银行,返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么,如果客户没有交回返回文件,最好的控制措施是由谁来制作代替文件A:现金收款/邮寄职员(mail clerk).B:出纳。C:应收帐款职员。D:客户服务部。 24. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域。 25. 以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单26.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A:选项采用单极标签而非双极标签;B:问题的选项并不相互排斥;C:运用李柯特分层法而非语义差异分层法;D:问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 27.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比,以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大?I 、数据库能力;II、对同时使用系统的用户的支持;III 、备份IV、回复时间;V、持续操作。A:只有 II,IV 和 V 是对的;B:只有 I,III,IV 和 V 是对的;C:只有 I 和 III 是对的;D:只有 I,II 和 IV 是对的。 28.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 29.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。 30. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A:专家们根据合同条件开展工作B:专家们在信息技术部门的监督下开展工作C:专家们根据《标准》开展工作D:专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作31. 以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A:目标管理B:由其他员工进行的在职培训C:产品质量必须通过最后检验D:教育和自我提高32. 在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A:组织层面。B:活动层面。C:流程层面。D:部门层面。33. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A:a .决定系统是否符合已建立的管理目标。B:b.证明系统符合国际审计要求。C: c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。D:d.获得对测试系统有效性所必要的了解。 34. 小组决定最适用于确定A:是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现;B:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案;C:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时,是否需要扩大审计程序;D:在编制最终审计报告之前,与被审计单位一起复核关键审计发现。 35. 管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时,审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A:仅有ⅠB:仅有ⅡC:仅有ⅢD:仅有Ⅰ和Ⅲ 36. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告,这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本,内部审计部门应当A:不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本;B:通知外部事务所现有状况,并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供;C:通知外部事务所,内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本;D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本37. 某企业只产销一种产品, 2001 年固定成本总额为 50 万元;实现销售收入 100 万元,恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元,预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低____时,才能使目标利润实现。A:60%B:40%C: 20%D:50%38. 在使用 CAAT 软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额;B:检查存货余额,以发现存货老化情况;C:检查应收账款,确定正面和负面的确认;D:列出异常的大额存货账户。39. 为在组织内营造一种积极的景象,首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务,并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A:只有 I。B:I 和 Ⅱ。C: I 和 Ⅲ。D:Ⅱ和 III。40. 在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明A:有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B:对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C:验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D:存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。41. 在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?A:进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。C:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。D:对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。42. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH) 自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正,这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?A:不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。B:不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。C:在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查,以核实锁合信息。D:ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。43. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括 30 个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷,于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有 45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A:更容易精确测度研究变量;B:可以在自然背景下观察到与顾客的互动;C:意料之外或异常的事件更容易被观察到;D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。44. 假设公司将存货的平均水平降低到 3 天,对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格,并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。45. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有Ⅰ、ⅣB:只有ⅣC:只有Ⅱ和ⅢD:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ46. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。47. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?A:a. 互动式查询需要读取整个关系型数据库。B:b.互动方式的用户大量减少。C: c.过量的关系型数据库表的空间。D:d. 关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。48. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。49. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A:只有 IB:只有 IIIC:只有 II 和 IIID:I 、 II 和 III 都对50. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?A:审计委员会定期检查部门工作质量B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C:计划每三年进行一次外部检查D:由外部审计师检查和评价部门工作
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