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政府与非营利组织会计习题答案.doc

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第 3章 财政总预算会计的资产练习题:1、 (1)借:国库存款——一般预算存款 256 000——基金预算存款 24 000贷:一般预算收入 256 000基金预算收入 24 000(2)借:其他财政存款——专用基金存款 38 000贷:专用基金收入 38 000(3)借:一般预算支出 210 000国有资本经营预算支出 33 000贷:国库存款——一般预算存款 210 000——国有资本经营预算存款 33 000(4)借:其他财政存款——财政周转金存款 2 000贷:财政周转金放款 2 000(5)借:有价证券——C 类国债 86 000贷:国库存款——一般预算存款 86 0002、 (1) 借:暂付款 15 000贷:国库存款 15 000(2)借:一般预算支出 15 000贷:暂付款 15 000(3)在 2010年度账上:借:在途款 52 000贷:一般预算收入 52 000同时,在 2011年度账上:借:国库存款 52 000贷:在途款 52 000(4)借:与下级往来 23 000贷:上解收入 23 000(5)借:补助支出 26 000贷:与下级往来 26 0003、 (1)借:基建拨款 324 000贷:国库存款 324 000(2)借:预拨经费 45 000贷:国库存款 45 000(3)借:一般预算支出 224 000贷:基建拨款 224 000(4)借:一般预算支出 45 000贷:预拨经费 45 000第 4章 财政总预算会计的负债练习题1、 (1)借:国库存款 85 000贷:暂存款 85 000(2)借:暂存款 85 000贷:一般预算收入 85 000(3)借:与上级往来 88 000贷:补助收入 88 000(4)借:上解支出 12 000贷:与上级往来 12 0002、 (1)借:国库存款 680 000贷:借入款——国内债务——F 类国债 680 000(2)借:借入款——国内债务——G 类国债 360 000一般预算支出 30 000贷:国库存款 390 000第五章 财政总预算会计收入练习题:(明细略)1、 (1)借:国库存款 324 000贷:一般预算收入 324 000同时,在“一般预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(2)借:国库存款 -9 000贷:一般预算收入 -9 000同时,在“一般预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(3)借:国库存款 25 000贷:一般预算收入 25 000同时,在“一般预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(4)借:国库存款 3 000贷:一般预算收入 3 000同时,在“一般预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(5)借:一般预算收入 896 000贷:一般预算结余 896 0002、 (1)借:国库存款 166 000贷:基金预算收入 166 000同时,在“基金预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(2)借:国库存款 83 000贷:国有资本经营预算收入 83 000同时,在“国有资本经营预算收入”明细账的贷方登记如下:(略)(3)借:基金预算收入 224 000贷:基金预算结余 224 000借:国有资本经营预算收入 356 000贷:国有资本经营预算结余 356 0003、 (1)借:国库存款 74 000贷:补助收入 74 000同时,在“补助收入”明细账的贷方登记如下:(略)(2)借:国库存款 49 000贷:上解收入 49 000同时,在“上解收入”明细账的贷方登记如下:(略)(3)借:补助收入 188 000贷:一般预算结余 163 000基金预算结余 25 000借:上解收入 76 000贷:一般预算结余 76 000第六章 财政总预算会计的支出练习题:(明细略)1、 (1)借:一般预算支出 387 000贷:国库存款 387 000同时,在“一般预算支出”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:一般预算支出 300 000贷:国库存款 300 000同时,在“一般预算支出”明细账的借方登记如下:(略)(3)借:一般预算支出 417 000贷:国库存款 417 000同时,在“一般预算支出”明细账的借方登记如下:(略)(4)借:一般预算结余 3 600 000贷:一般预算支出 3 600 0002、 (1)借:基金预算支出 588 000贷:国库存款 588 000同时,在“基金预算支出”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:国有资本经营预算支出 973 000贷:国库存款 973 000同时,在“国有资本经营预算支出”明细账的借方登记如下:(略)(3)借:基金预算结余 890 000贷:基金预算支出 890 000(4)借:国有资本经营预算结余 2 650 000贷:国有资本经营预算支出 2 650 0003、 (1)借:补助支出 164 000贷:国库存款 164 000同时,在“补助支出”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:上解支出 319 000贷:国库存款 319 000同时,在“上解支出”明细账的借方登记如下:(略)(3)借:上解支出 46 000贷:国库存款 46 000同时,在“上解支出”明细账的借方登记如下:(略)(4)借:调出资金 4 000贷:国库存款 4000同时,在“调出资金”明细账的借方登记如下:(略)同时:借:国库存款 4 000贷:调入资金 4 000(5)借:一般预算结余 422 000基金预算结余 114 000贷:补助支出 536 000(6)借:一般预算结余 538 000基金预算结余 88 000贷:上解支出 626 000(7)借:基金预算结余 6 000贷:调出资金 6 000第七章 财政总预算会计的净资产练习题(明细略)1、 (1)借:一般预算收入 854 000补助收入 86 000上解收入 24 000贷:一般预算结余 964 000同时,在“一般预算收入” 、 “补助收入” 、 “上解收入”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:一般预算结余 928 000贷:一般预算支出 840 000补助支出 56 000上解支出 32 000同时,在“一般预算支出” 、 “补助支出” 、 “上解支出”明细账的贷方登记如下:(略)一般预算结余=964 000-928 000=36 000(元)2、 (1)借:基金预算收入 802 000贷:基金预算结余 802 000同时,在“基金预算收入”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:基金预算结余 797 000贷:基金预算支出 794 000调出资金 3 000同时,在“一般预算收入” 、 “补助收入” 、 “上解收入”明细账的借方登记如下:(略)基金预算结余=802 000-797 000=5000(元)3、 (1)借:国有资本经营预算收入 575 000贷:国有资本经营预算结余 575 000同时,在“国有资本经营预算收入”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:国有资本经营预算结余 565 000贷:国有资本经营预算支出 565 000同时,在“国有资本经营预算支出”明细账的贷方登记如下:(略)国有资本经营预算结余=575 000-565 000=10 000(元)4、 (1)借:国库存款 123 000贷:预算周转金 123 000(2)借:一般预算支出 56 000贷:国库存款 56 000(3)借:一般预算结余 18 000贷:预算周转金 18 000预算周转金最终动用数额=123 000+18 000-135 000=6 000(元)第九章 财政国库支付执行机构会计1、 (1)借:一般预算支出 268 000基金预算支出 24 000贷:财政零余额账户存款 292 000(2)借:财政零余额账户存款 292 000贷:已结报支出(财政直接支付) 292 000(3)借:已结报支出(财政直接支付) 765 000贷:一般预算支出 710 000基金预算支出 55 0002、 (1)不做会计分录(2)借:一般预算支出 38 000贷:已结报支出(财政授权支付) 38 000(3)借:已结报支出(财政授权支付) 250 000贷:一般预算支出 202 000基金预算支出 48 000事业单位会计习题答案第十九章 事业单位的资产练习题:2、 (1)借:零余额账户用款额度 1 100贷:财政应返还额度 1 100(2)借:事业支出 820 贷:财政应返还额度 820(3)借:零余额账户用款额 16 000贷:财政补助收入 16 000(4)借:事业支出 3 200贷:零余额账户用款额度 3 200(5)借:财政应返还额度 600贷:财政补助收入 600(6)借:财政应返还额度 1 000贷:财政补助收入 1 000(7)借:财政应返还额度 300贷:零余额账户用款额度 3004、 (1)借:存货 6 450 贷:零余额账户用款额度 6 450(2)借:事业支出 450 贷:存货 450 (3)借:经营支出 760 贷:存货 760(4)借:存货 2 200贷:存货——生产成本 2 200(5)借:事业支出 1 100贷:存货 1 1005、 (1)借:长期投资 26 000贷:银行存款 26 000借:事业基金 26 000贷:非流动资产基金——长期投资 26 000(4)借:事业支出 9 600贷:零余额账户用款额度 9 600借:固定资产 9 600贷:非流动资产基金——固定资产 9 600(5)借:固定资产 26 500贷:非流动资产基金——固定资产 26 500(6)借:固定资产 17 500贷:非流动资产基金——固定资产 17 500(7)题目增加已提折旧 9000 元。借:待处置资产损溢——处置资产价值 30 000累计折旧 9 000贷:固定资产 39 000借:非流动资产基金——固定资产 30 000贷:待处置资产损溢——处置资产价值 30 000借:银行存款 27 000贷:待处置资产损溢——处置净收入 27 000借:待处置资产损溢——处置净收入 27 000贷:应缴国库款 27 000第二十章 事业单位的负债练习题:1、 (1)借:银行存款 22 000贷:短期借款 22 000(2)借:短期借款 22 000其他支出 1 800贷:银行存款 23 8002、 (1)借:存货 6 800贷:应付票据 6 800(2)借:存货 5 600贷:应付账款 5 600(3)借:应付票据 6 800其他支出 720贷:银行存款 7 520(4)借:应付账款 5 600贷:财政补助收入 5 600(5)借:银行存款 18 600贷:预收账款 18 600(6)借:库存现金 400贷:其他应付款 400(7)借:预收账款 18 600贷:事业收入 18 600(8)借:其他应付款 400贷:库存现金 400第二十一章 事业单位的收入练习题:2、 (1)借:库存现金 300贷:事业收入——门票收入 300(2)借:银行存款 1 800贷:事业收入——技术咨询与技术服务收入 1 800(3)借:库存现金 550贷:事业收入 550(4)借:银行存款 2 450贷:事业收入 2 450(5)借:银行存款 1 560贷:待处置资产损溢——处置净收入 1 560(6)借:银行存款 8 960贷:事业收入 8 960(7)借:库存现金 4 630银行存款 3 200贷:经营收入 7 830(8)借:库存现金 1 300贷:经营收入 1 300(9) “事业收入”中“无形资产转让收入”按新会计准则不属于事业收入,将其剔除, “事业收入”总账科目贷方余额为 102 500 元借:事业收入 102 500贷:事业结余 102 500同时,在“事业收入”明细账的借方登记如下:(略)借:经营收入 28 100贷:经营结余 28 100同时,在“经营收入”明细账的借方登记如下:(略)第二十二章 事业单位的支出练习题1、 (1)借:事业支出 17 400贷:财政补助收入 17 400同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(2)借:事业支出 1 960贷:零余额账户用款额度 1 960同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(3)借:事业支出 13 900贷:财政补助收入 13 900同时,借:固定资产 13 900贷:非流动资产基金——固定资产 13 900同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(4)借:事业支出 2 500贷:零余额账户用款额度 2 500同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(5)借:事业支出 2 400贷:银行存款 2 400同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(6)借:事业支出 1 500贷:银行存款 1 500同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:(略)(7)借:财政补助结转 152 500贷:事业支出 152 500同时,在“事业支出”明细账的贷方登记如下:(除了“其他事业支出的内容” ) (略)借:事业结余 2 600贷:事业支出 2 600同时,同时,在“事业支出”明细账的借方登记如下:其他事业支出——基本支出——日常公用经费 2 600民间非营利组织会计习题答案第 26 章 民间非营利组织的资产练习题:P3321、 (1)借:文物文化资产 6 350贷:银行存款 6 350(2)借:文物文化资产 9 600贷:捐赠收入 9 600(3)1)借:固定资产清理 4 500贷:文物文化资产 4 5002)借:银行存款 8 200贷:固定资产清理 8 2003)借:固定资产清理 3 700贷:其他收入 3 7002、 (1)借:受托代理资产 16 800贷:受托代理负债 16 800(2)借:受托代理负债 16 800贷:受托代理资产 16 800(3)借:现金——受托代理资产 1 000贷:受托代理负债 1 000(4)借:受托代理负债 1 000贷:现金——受托代理资产 1 0003、 (1)借:短期投资 6 000贷:银行存款 6 000(2)借:银行存款 3 780贷:短期投资 3 000投资收益 780(3)借:固定资产 7 900贷:银行存款 7 900(4)借:管理费用 50贷:短期投资跌价准备 50(5)借:管理费用 520业务活动成本 830贷:累计折旧 1350第 27 章 民间非营利组织的负债练习题:P337-3381、 (1)借:银行存款 8 000贷:短期借款 8 000(2)借:筹资费用 240贷:预提费用 240(3)借:短期借款 8 000预提费用 960贷:银行存款 8 9602、 (1)借:存货 780贷:应付账款 780(2)借:应付账款 380贷:银行存款 380(3)借:应付账款 400贷:应付票据 4003、 (1)借:银行存款 500 000贷:长期借款 500 000(2)借:在建工程 6 000贷:长期借款 6 000(3)借:筹资费用 6 000贷:长期借款 6 000第 28 章 民间非营利组织的收入练习题:P351-3521、 (1)借:银行存款 4 600贷:捐赠收入——非限定性收入 4 600(2)借:银行存款 9 500贷:捐赠收入——限定性收入 9 500(3)借:业务活动成本 9 500贷:银行存款 9 500借:捐赠收入——限定性收入 9 500贷:捐赠收入——非限定性收入 9 500(4)借:存货 6 350贷:捐赠收入——限定性收入 6 350(5)借:固定资产 14 500贷:捐赠收入——非限定性收入 14 500(6)借:捐赠收入——限定性收入 48 500贷:限定性净资产 48 500借:捐赠收入——非限定性收入 39 400贷:非限定性净资产 39 4002、 (1)借:银行存款 8 800贷:提供服务收入——非限定性收入 8 800(2)借:应收账款 2 200贷:商品销售收入——非限定性收入 2 200(3)借:应收账款 1 450 贷:提供服务收入——非限定性收入 1 450(4)借:提供服务收入——非限定性收入 16 200贷:非限定性净资产 16 200借:商品销售收入——非限定性收入 9 600贷:非限定性净资产 9 6003、 (1)借:银行存款 26 500贷:政府补助收入——限定性收入 16 500——非限定性收入 10 000(2)借:固定资产 16 500贷:银行存款 16 500借:政府补助收入——限定性收入 16 500贷:政府补助收入——非限定性收入 16 500(3)借:银行存款 2 620贷:投资收益——非限定性收入 2 620(4)借:政府补助收入——限定性收入 2 300贷:限定性净资产 2 300借:政府补助收入——非限定性收入 36 500贷:非限定性净资产 36 500借:投资收益——非限定性收入 2 980贷:非限定性净资产 2 980第 29 章 民间非营利组织的费用练习题:P358-3591、 (1)借:业务活动成本——儿童重大疾病慈善医疗援助项目 3 800贷:银行存款 3 800(2)借:业务活动成本——贫困母亲慈善生活援助项目 2 900贷:现金 2 900(3)借:业务活动成本——自然灾害慈善救助项目 15 200贷:存货 15 200(4)借:业务活动成本——自然灾害慈善救助项目 850贷:银行存款 850(5)借:业务活动成本——儿童重大疾病慈善医疗援助项目 1 420贷:累计折旧 1 420(6)借:非限定性净资产 105 000贷:业务活动成本——儿童重大疾病慈善医疗援助项目 46 000——儿童重大疾病慈善医疗援助项目 31 000——自然灾害慈善救助项目 28 0002、 (1)借:筹资费用 3 500贷:银行存款 3 500(2)借:筹资费用 260 贷:现金 260(3)借:筹资费用 1 780贷:应付工资 1 780(4)借:银行存款 5 300贷:捐赠收入 5 300(5)借:非限定性净资产 15 800贷:筹资费用 15 8003、 (1)借:管理费用 2 300贷:银行存款 2 300(2)借:管理费用 4 630贷:应付工资 4 630(3)借:管理费用 850贷:存货 850(4)借:管理费用 3 940贷:累计折旧 3 940(5)借:管理费用 320贷:坏账准备 320(6)借:非限定性净资产 26 500贷:管理费用 26 500第 30 章 民间非营利组织的净资产练习题:P363—3641、 (1)借:固定资产 24 000贷:银行存款 24 000借:限定性净资产 24 000贷:非限定性净资产 24 000(2)借:捐赠收入——限定性收入 9 400政府补助收入——限定性收入 3 200投资收益——限定性收入 1 100贷:限定性净资产 13 7002、 (1)借:限定性净资产 5 600贷:非限定性净资产 5 600(2)借:捐赠收入——非限定性收入 8 500政府补助收入——非限定性收入 2 300投资收益——非限定性收入 480其他收入——非限定性收入 320贷:非限定性净资产 11 600(3)借:非限定性净资产 11 100贷:业务活动成本 7 200管理费用 2 300筹资费用 1 200其他费用 400第三章 行政单位会计作业题 1 答案根据下列经济业务编制会计分录:1、收到代理银行转来的《财政授权支付额度到账通知书》 ,列示本月财政授权支付额度为 200000 元。借:零余额账户用款额度 200000.00贷:财政拨款收入——财政授权支付(基本支出拨款)200000.002、开出“财政授权支付凭证” ,提取库存现金 5000 元备用。借:库存现金 5000.00贷:零余额账户用款额度 5000.003、通过单位零余额账户支付日常业务活动中发生的租赁费共计 5 100元。借:经费支出 5 100贷:零余额账户用款额度 5 1004、年末,本年度财政直接支付实际发生数为 363 500元,当年财政直接支付用款额度为 366 000元,行政单位存在尚未使用的财政直接支付用款额度 2 500元。借:财政应返还额度——财政直接支付 2 500贷:财政拨款收入 2 5005、年末,本年度财政授权支付实际发生数为 422 600元,当年财政授权支付用款额度为 424 000元,财政部门已经将单位零余额账户的财政授权支付用款额度全部下达到代理银行。行政单位存在尚未使用的财政授权支付用款额度 1 400元。借:财政应返还额度——财政授权支付 1 400贷:零余额账户用款额度 1 4006、下年初,经批准恢复上年末尚未使用的财政授权支付用款额度 1 400元。借:零余额账户用款额度 1 400贷:财政应返还额度——财政授权支付 1 4007、下年初,经批准使用上年尚未使用的财政直接支付用款额度 700元。购买一批办公用品。做付款分录。借:经费支出 700贷:财政应返还额度——财政直接支付 700第三章 行政单位会计作业题 2 答案根据下列行政单位发生的经济业务编制会计分录:1、王涛出差,经批准借差旅费 3000 元。借:其他应收款——王涛 3 000 贷:库存现金 3 000 2、单位拟采购计算机 10 台,共 46 000 元,该单位先支付 50%的预付款,开出财政授权支付凭证。借:预付账款 23 000 贷:资产基金-预付款项 23 000 借:经费支出——基本支出(公用支出) (专用设备购置费)23 000 贷:零余额账户用款额度 23 000 3、5 天后,先后收到供货单位的货物及发票等,货款为 46 000 元,货物经验收合格,支付剩余的款项。安装后交付使用。借:资产基金-预付款项 23 000 贷:预付账款 23 000 借:经费支出——基本支出(公用支出) (专用设备购置费)23 000 贷:零余额账户用款额度 23 000 借:固定资产 46 000 贷:资产基金——固定资产 46 000 4、为购买材料,向 A 公司预付货款 6 000 元,开出财政授予权支付凭证,通知代理银行付款。借:预付账款 6000 贷:资产基金-预付款项 6000 借:经费支出——基本支出(公用支出)6000 贷:零余额账户用款额度 6000 5、前已预付货款的 A 公司材料到货,验收入库。实际金额为 6 500 元(含税) ,另付运费 200 元,开出授权支付凭证,通知代理银行补付差额。借:资产基金-预付款项 6000 贷:预付账款 6000 借:经费支出—基本支出(公用支出)700 贷:零余额账户用款额度 700 借:存货 6700 贷:资产基金——存货 6700 6、领用材料 3 000 元。借:资产基金——存货 3 000贷:存货 3 0007、外单位租用本单位的办公用房 1 年,月租金 3000 元,每月收一次租金,房子已出租 1 个月,但月末仍未收到租金。 借:应收账款 3000 贷:其他应付款 30008、下月 10 日收到上月未收到的租金 3000 元,应交 5%的营业税。借:银行存款 3 000贷:应收账款 3 000借:其他应付款 3 000 贷:应缴税费 150应缴财政款 2 850 第三章 行政单位会计作业题 3 答案根据下列经济业务编制会计分录:1、月末盘点,发现甲材料盘亏 5 公斤,单价 20 元,原因待查。借:待处理财产损溢 100 贷:存货——库存材料 100 2、上述盘亏甲材料经批准后予以核销。借:资产基金——存货 100 贷:待处理财产损溢 100 3、某行政单位 2014 年 1 月经批准,通过政府采购购置复印机一台,货款21000 元,增值税为 3570 元,验收后交付使用。款项由财政直接支付。预计使用年限 5 年,试计算每月应计提折旧。借:经费支出---基本支出(公用支出) (专用设备购置费) 24570 贷:财政拨款收入---财政直接支付(基本支出拨款) 24570 借:固定资产---专用设备 24570 贷:资产基金——固定资产 24570 从 2014 年 2 月开始该复印机每月应计提折旧24570/(12*5)=409.50(元)借:资产基金——固定资产 409.50贷:累计折旧 409.504、经批准报废电视机一台,原价 3200 元,累计折旧 3000 元,残值收入200 元,收进库存现金。借:待处理财产损溢(待处理财产价值)200 累计折旧 3000 贷:固定资产——电视机 3200 借:资产基金——固定资产 200 贷:待处理财产损溢(待处理财产价值)200 借:库存现金 200 贷:待处理财产损溢(处理净收入)200 借:待处理财产损溢(处理净收入)200 贷:应缴财政款 200 5、为改善办公条件,决定对一栋旧房进行改建,该旧房原价 500 000 元,累计折旧 200 000 元。借:资产基金——固定资产 300 000 累计折旧 200 000 贷:固定资产 500 000 借:在建工程 300 000 贷:资产基金—在建工程 300 000 6、为房屋改造分期购进各种材料共计 12 4000 元。采用财政授权支付方式。借:经费支出 124 000 贷:零余额账户用款额度——财政授权支付 124 000 借:在建工程 124 000 贷:资产基金—在建工程 124 000 7、支付房屋改造人工费用共计 18 000 元。采用财政授权支付方式。借:经费支出 18 000 贷:零余额账户用款额度——财政授权支付 18 000 借:在建工程 18 000 贷:资产基金—在建工程 18 000 8、房屋改造工程改造完成,交付使用,进行转账。借:资产基金——在建工程 432 000 贷:在建工程 432 000 借:固定资产 432 000 贷:资产基金——固定资产 432 000 9、将不需用的打字机 2 台变价出售,原价 14000 元,未提折旧,取得变价收入 1000 元。存入银行。借:待处理财产损溢(待处理财产价值)14 000 贷:固定资产——打字机 14 000 借:资产基金——固定资产 14 000 贷:待处理财产损溢(待处理财产价值) 14 000 借:银行存款 1 000 贷:待处理财产损溢(处理净收入) 1 000 借:待处理财产损溢(处理净收入)1 000 贷:应缴财政款 1 000 10、报废旧汽车一辆,原价 200 000 元。未提折旧。借:待处理财产损溢(待处理财产价值)200 000 贷:固定资产——汽车 200 000 借:资产基金——固定资产 200 000 贷:待处理财产损溢(待处理财产价值) 200 000 第三章 行政单位会计作业题 4 答案根据下列经济业务编制会计分录:1、李想出差回来,报销差旅费 2800 元,原借 2000 元,补付差额。借:经费支出---基本支出(公用支出) (差旅费 ) 2800 贷:其他应收款---李想 2000 库存现金 800 2、从民意公司购进办公用品计 2600 元,验收入库,约定 30 天后付款。借:存货 2600 贷:资产基金——存货 2600 借:待偿债净资产 2600贷:应付账款——民意公司 26003、上题中行政单位 30 天后开出授权支付凭证,通知代理银行付款 2600 元。借:经费支出——基本支出(办公费)2600 贷:零余额账户用款额度 2600借:应付账款——民意公司 2600贷:待偿债净资产 26004、发放许可证照,收取工本费、手续费 13620 元,款项已送存银行。借:银行存款 13620.00贷:应缴财政款—行政性收费收入 13620.005、填列“缴款书 “,将上述款项上缴国库。借:应缴财政款—行政性收费收入 13620.00贷:银行存款 13620.006、经有关部门鉴定和批准,对危房及附属设施进行维修,总支出 810000元,财政直接支付。借:经费支出——项目支出(大型修缮) 810 000 贷:财政拨款收入——财政直接支付(项目经费) 810 000 7、开出授权支付凭证,支付电话费 3800 元。借:经费支出——基本支出(公用支出) (邮电费) 3800 贷:零余额账户用款额度 3800 8、发放本月工资,资料如下:应付基本工资 175000 元,各种津贴及补贴65000 元,退休费 23000 元。在工资中,扣收职工养老保险 12000 元,医疗保险 4800 元,失业保险 12000 元,住房公积 24000 元,个人所得税 3000 元。实发工资中 125000 元由财政统发,82200 元由代理银行发放。借:经费支出—基本支出(人员支出) (基本工资) 175 000 —基本支出(人员支出) (津贴) 65 000 —基本支出(对个人和家庭的补助支出) (退休费) 23000 贷:应付职工薪酬 263 000 借:应付职工薪酬 263 000 贷:财政拨款收入—财政直接支付 (基本支出拨款) 125 000 零余额账户用款额度 82 200 其他应付款—养老保险 12 000 —医疗保险 4 800 —失业保险 12 000 —住房公积金 24 000 应缴税费—个人所得税 3 000 9、开出授权支付凭证,支付职工个人交纳的养老保险 12 000 元,医疗保险 4800 元,失业保险 12000 元,住房公积金 24000 元,个人所得税 3000 元。借:其他应付款—养老保险 12 000 —医疗保险 4 800 —失业保险 12 000 —住房公积金 24 000 应缴税费—个人所得税 3 000 贷:零余额账户用款额度 55 800 10、拨出经费核算(1)某
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