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财务部日审操作规程.doc

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精品资料网(http://www.cnshu.cn)25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http://www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料日审操作规程1、每日上午上班后马上将夜间审核员打出的昨日“营业收入日报表”同“客帐控制表”及各营业点汇总表进行核对,无误后,在开早会之前将“营业日报表”分送总经理及有关人员。2、认真察看夜审工作日志,及时处理有关问题。(1) 同收银员有关的帐款问题,通过收银督导处理解决。(2) 牵涉到同经营部门有关的需及时与有关部门协调解决,如未能解决,应报告财务经理进行协调。3、根据各部门报送报表和前台客帐控制表核对,数额是否一致。( 1) 夜 审 核 实 过 的 房 租 报 表 与 客 房 状 态 表 及 前 厅 房 租 报 告 相 核 对 , 三 者 应 一 致 。(2) 各营业部门挂房客帐与各部门“营业收入汇总表”房客挂帐相核对,两者应一致。( 3) “客 帐 控 制 表 ”付 款 方 式 中 各 款 项 金 额 与 总 出 纳 取 款 报 告 中 前 台 款 项 金 额 一 致 。4、复核当日退房帐单,核对每笔退款金额、费用、退款手续等内容,是否符合规定,帐单是否完整无误。5、审核更正调整项目。(1) 调整(Correction):更正当天酒店收入的调整,必须有相应的单据并说明理由,所有更正金额应始终是正负相等。(2) 冲减(Rebate):冲减非当日收入,所有的冲减都要有 AM 签字确认,并附上凭证,写明原因,经手人签字。6、复核日用房租。日用房包括全日租和半日租,所有发生的日用房租都必须有 AM 签字确认,审核时将根据日用房帐单与日用房租报告相核对。7、核查餐饮收入及其他收入。(1) 分别复核各营业部门收银员交来的营业日报表、帐单、发票等与夜审编制的有关报表是否相符。(2) 核查帐单、发票等是否连号,合理使用。(3) 检查有关免费、宴请单据是否符合审批手续。(4) 审核客人挂帐是否符合有关手续和规定。(5) 收入款项与总出纳取款报告相核对一致。(6) 帐单由日审负责记录号码后发送给各部门使用。日审每天检查帐单连号情况,并及时做好统计,如有丢失、跳号应及时查明原因,并由其负责人作出报告报财务部经理。8、每天和各营业部门核对昨日营业收入记录。9、每天查核退房未结帐帐单,确保准确完整,如有遗失,应及时追查。10、及时和应收帐会计核对应收帐数据,确保数据单位准确无误。11、把高级员工膳食及交际应酬费帐单转交成本部入帐。12、根据“前台客帐控制表”和各部门营业收汇总表及“总出纳取款报告”编制“营业收入控精品资料网(http://www.cnshu.cn)25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http://www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料制汇总表” 。13、根据“营业收入控制汇总表”内容填写“借贷收益总结表” ,并据此出具有关会计凭证,并附上附件,送交总帐会计复核。14、根 据 装 订 好 的 凭 证 及 时 登 记 营 业 收 入 明 细 帐 , 月 末 和 总 帐 核 对 无 误 后 进 行 结 转 。15、完成每期营业收入分析报告。附:收入核算会计分录:借:银行存款应收帐款——房客帐(相余额)——×××其他货币资金——信用卡(净额)其他应收款——×××(员工挂帐)——×××……管理费用财务费用贷:营业收入——客房——餐饮—食品—饮品——娱乐……应收帐款——房客帐(昨日余额)
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