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财务部应付帐款操作规程.doc

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精品资料网(http://www.cnshu.cn)25 万份精华管理资料,2 万多集管理视频讲座精品资料网(http://www.cnshu.cn) 专业提供企管培训资料应付帐款操作规程一 、 付 款 审 核1、 熟 悉 需 审 核 的 应 付 款 有 关 业 务 , 掌 握 酒 店 有 关 审 批 手 续 规 定 。2、 审 核 酒 店 经 营 业 务 中 发 生 的 需 付 款 的 申 请 单 、 发 票 收 据 、 采 购 订 单 等 。( 1) 审 核 付 款 申 请 单① 检 查 该 单 是 否 写 清 付 款 对 象 , 付 款 理 由 、 付 款 金 额 及 付 款 方 式 。② 是 否 已 经 按 酒 店 规 定 审 批 程 序 审 批 完 毕 。( 2) 审 核 发 票 及 报 销 票 据① 核 对 发 票 是 否 符 合 国 家 规 定 。② 验 收 记 录 单 手 续 是 否 已 办 理 完 毕 , 有 无 涂 改 迹 象 , 金 额 是 否 准 确 。③ 其 他 票 据 是 否 符 合 酒 店 规 定 要 求 。( 3) 审 核 采 购 单采购单内容是否填制完整、手续是否符合规定程序。(4)审核旅行社佣金付款。根据和旅行社签订的协议,确定付款标准,然后和其实际应付款进行核对。3、及时处理解决审核中发现的问题。① 凭证帐单不齐:付款申请单及发票收据、采购订单及申请报告、验收记录单等有关凭证不齐全,应查找补全。② 有关数据不符:发现申购单同报销票据、发票相互之间数据不符,应核查原因后纠正。③ 审批手续不全:发现审批手续不全时应退回补签。4、审核无误签名确认。将有关单据转交总出纳办理付款手续。5、保存好需经常查询的有关制度规定和协议,以备审核时查找核对。二、应付帐款帐务处理1、整理所有付过款的原始凭证并审核。2、填制会计凭证。按规定的会计科目准确地填入借贷方科目。摘要栏中除写明付款项目外,还需注明付款支票号码。3、送交总帐复核后装订。4、登记帐簿,月末结清各科目的金额。5、每月底编制应付帐款帐龄分析表,逐笔列清尚未付款的应付帐款的单位,欠款内容、欠款时间、欠款额等,并附上“本月应付未付款情况说明” 。
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