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酒店财务内控制度.doc

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第 1 页 共 28 页财务管理及内部控制制度第一节 财务预算管理为加强酒店财务预算管理,实行有计划的目标经营、考核,增收节支,提高经营效益,酒店的一切财务活动,凡以货币形态出现的收支一律纳入财务收支预算范围。一、 预算编制1、年度预算参照合同第七条,为配合酒店的发展目标,加强管理和内部各部门的协调与合作,合理分配资源,控制开支,增加收入,提高经济效益,酒店应建立年度财务预算制度,通过预算的编制和执行,实行计划、协调、监督和管理的目的。2、编制预算应依据本酒店的业务经营范围,长期发展目标,经营能力,经营实绩情况以及对市场行业预测、经营风险等综合因素,本着全面、稳健、不夸大、不保守、实事求是的原则,经过自下而上、自上而下反复讨论,编制年度预算及中长期财务计划。3、预算编制分工:1) 营业收入预算:销售部、前厅部编制客房经营收入、入住率、平均房价预算及商务中心、迷你吧等其他服务收入预算,餐饮部编制餐饮经营收入、客流量、人均消费预算、及宴会厅、会议场租等服务收入预算,其他服务部门编制其他收入预算。2) 设备物资购置、资产改造预算:人事行政部、工程部编制酒店设备更新购置、资产改造预算,房务、餐饮部等经营部门编制家俱更新、价值较高的客用品、用具的更换或新增预算,采购、仓库编制物料用品、食品、酒水等材料储备预算。3) 成本费用支出预算:经营部门根据本部经营收入预算相应编制经营成本、成本率预算、客用品、物料消耗、清洁用品、低耗品等经营费用预算,办公室编制行政开支费用预算,工程部编制水、电、煤气、燃气能源及维修材料预算,销售部编制广告宣传费用预算,人事行政部编制工资及福利、员工培训、活动、后勤生活保障等预算,保安部编制安全消防费用预算,财务部编制企业折旧、摊销、财务费用、税金等其他费用预算。4) 财务状况预算:财务部根据各项目标经营预算,汇总编制年度预算资产负债表、损益表、现金流量表以及各部门经营情况预算表,经营汇总预算表等,编制年第 2 页 共 28 页度资金使用计划及现金净流量计划。二、预算审批每年度财务收支预算,由财务部组织负责汇总审核编报,经总经理审批后,作为酒店年度收支预算,报管理委员会、上级主管公司审批。三、预算控制预算批准后,财务部根据预算目标,按计划严格掌握控制,各部门根据各部预算情况,完成或超超额完成预算经营收入;各项成本费用严格控制在计划指标范围内。特殊情况超出预算的费用开支,必需提出书面报告报总经理审批。第二节 信贷管理规定: 为了保证营业收入的完整,加速资金周转,保证酒店资金安全,共同防范、控制经营风险和财务风险,杜绝坏帐损失,特制定本规定:一、财务部设立信贷专管员,对信贷管理负责。二、商户信誉评估:1,酒店业务部门对外推销酒店产品,须充分了解消费客户之资信,所有申请挂帐的机构都要求填写其详细情况的“客户签单挂帐申请表”(Application form),并和其他必须提供的文件资料一起交财务部审核。 (1)申请机构的注册文件副本复印件(营业执照、税务登记证)并加盖公章(2)信用/银行证明2,销售部经理提供挂账机构情况分析报告,为挂账提供原始依据,以下信息将为取得信用提供便利,内容为:(1)登记名称和地址(2)公司规模和经营范围或内容(3)业务量(4)公司历史(5)其他相关资料(挂账公司授权书等)3,销售部和信贷专管员可从其他渠道检查申请书上的内容:(1)政府部门、银行、信息机构;(2)其他以前有过商业往来的公司、酒店、旅行社;(3)该单位过去在行业中的付款情况参考信息或其他关于信用状况的信息。第 3 页 共 28 页4,在得出任何结论前,销售部和信贷专管员应提出具体意见供决策参考。(1)申请机构的信用状况;(2)经营规模(如:投资总额、注册资本、业务量等 );(3)与本酒店的关系。5,财务信贷专管员负责在申请书中注明以下内容:(1)建议信用限额(2)意见(3)特别条件(4)客户编码6,将申请书和其他相关文件资料提交给财务部审核,报财务总监、总经理审批。7,建立信用账户后,要严密注视该机构的挂帐情况,保证到期款项的收回。8,每年末对所有挂帐客户的资信进行年度评估,据此调整对各客户来年信贷政策。9,当客户滞付款或拒付时,财务部应及时书面知会相关部门,共同制定对策防范信贷风险。三、信用限额:1、信用限额是指某客户可挂帐的最高限额,即指客户未到期欠款及应收款总和之最高极限。20 万元以下(不含 20 万元)的信用限额由业务部门经理、财务总监核准,报总经理审批;超过 20 万元(含 20 万元)另报管理委员会核批。(按酒店授权挂帐额度的 10%建立预警机制)。2、酒店在经营活动中,根据经营需要对部分客
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