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集团财务部内部会计控制规范、内部牵制制度.doc

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集团财务部内部会计控制规范、内部牵制制度.doc
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精 品 资 料 网 ( http://www.cnshu.cn)25万 份 精 华 管 理 资 料 ,2万 多 集 管 理 视 频 讲 座精 品 资 料 网 (http://www.cnshu.cn) 专 业 提 供 企 管 培 训 资 料内部牵制制度是根据内部会计控制规范,在集团内部明确规定财务部各岗位的权限职责,由经济事项有关各方相互联系又相互制约,明确责任,发挥自动检查作用的一种内部控制制度。本制度就内部牵制制度的原则、各岗位的职责、限制条件和权限,做出了统一的规定,目的是使集团财务部各岗位之间、各岗位与各部门之间对违反财务制度的行为相互监督、相互协作,达到钱账分离和避免发生财经违纪违法事件的目的,更好地执行各项法律、法规和制度。执行本制度,才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客观性、可靠性和效率性,通过对监督者的再监督,达到纠错防弊,保护国家、学校和集团财产的安全和完整。集团各中心在财务管理规范方面也执行本制度。一、内部牵制制度的基本原则:1. 财务开支必须接受审核监督任何经济业务(或其他业务)必须都应通过授权、批准后才能办理;任何一项经济业务都必须由两人或两人以上的人或部门共同办理;钱、财、物必须实行分管,相互精 品 资 料 网 ( http://www.cnshu.cn)25万 份 精 华 管 理 资 料 ,2万 多 集 管 理 视 频 讲 座精 品 资 料 网 (http://www.cnshu.cn) 专 业 提 供 企 管 培 训 资 料监督,相互制约,以防错弊行为,保证会计信息的真实和完整。2. 财务部门的分工必须体现牵制关系二、出纳岗位的职责和限制条件1. 负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行,不得坐支现金;不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;不超额保存现金,周末和月末更要严格控制现金库存量。2. 出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3. 负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作,根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款,严格银行现金管理制度。未经会计人员审核的原始凭证,出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务;已由会计审核的违反制度的业务,出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务;出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核,无误后才能进行现金和银行的收付款。三、会计岗位的职责和权限精 品 资 料 网 ( http://www.cnshu.cn)25万 份 精 华 管 理 资 料 ,2万 多 集 管 理 视 频 讲 座精 品 资 料 网 (http://www.cnshu.cn) 专 业 提 供 企 管 培 训 资 料1. 本单位一切账务核算应用计算机进行管理。2. 根据集团的规定,对员工的工资进行统一管理,不得随意增减人员工资;做好外聘员工的管理和社会保险的管理工作。3. 执行各项法律、政策,做好工资、福利、补贴的发放与管理。4. 会计人员根据分工,按照权责发生制原则,正确核算各部门的财务收支,每月根据各中心的经济活动及时进行会计核算,正确预提和分摊各项费用,正确进行班组的收入、成本核算,并做好分析工作;及时打印各部门的应收款项明细账,并督促检查各中心应收款项的回收情况,防止拖欠,减少呆账。5. 定期或不定期抽查收款员、出纳员、仓库物资保管员、固定资产管理员的账、款、物,做到账账、账款、账实相符。6. 根据学校的要求,集团各部门实行“钢性预算”,不能超预算开支。财务部要管理好预算经费,坚决抵制无计划无预算的开支,做好预算执行情况的分析工作。精 品 资 料 网 ( http://www.cnshu.cn)25万 份 精 华 管 理 资 料 ,2万 多 集 管 理 视 频 讲 座精 品 资 料 网 (http://www.cnshu.cn) 专 业 提 供 企 管 培 训 资 料7. 银行账面余额要及时与银行账核对,月末要编制“银行存款余额调节表”,使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符,对未达账要及时查询。8. 会计人员应在办理经济业务时,认真履行对有关部门的监督、控制职能。如:对各中心预算经费执行情况的监督、控制;对各中心的财产物资的收、发、存、管理进行监督;对各中心核算员、收款员、报账员进行业务上的指导和监督。9. 财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度,使原经管的工作人员在轮换或调动后接受接替人员的检验,纠正错误行为和防止舞弊行为,防范行为风险,自觉接受监督。四、票据管理人员的职责和权限:1. 票据管理人员由柜台复核岗位的会计人员担任。2. 负责财务印章和各类票据(含支票和集团各类自制原始票据)的管理。对各种票据的领用发放、核销均应按规定做好登记核销工作。3. 审核各类票据
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