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金地集团北京公司财务会计制度.doc

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金地集团北京公司财务会计制度 目录一、总说明二、会计科目(一)会计科目表(二)会计科目使用说明三、会计报表(一)会计报表种类和格式(二)会计报表编制说明附录:主要会计事项分录举例一、 总 说 明(一)为了规范房地产开发企业的会计核算,便于贯彻执行《企业会计准则》 ,特制定本制度。(二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。(三)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。各企业不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填制会计科目的名称,或同时填列会计科目的名称和编号,不应只填列会计科目编号,不填列会计科目名称。(四)企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表,由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后 10 天内报出;年度会计报表应于年度终了后 35 天内报出。另有规定者,从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位, “元”以下填至“分” 。企业向外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明:企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等,并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的,可不予合并,但应将其会计报表一并报送。(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释,需要变更时,由财政部修订。(六)本制度自 1993 年 7 月 1 日起执行。二、会计科目(一)会计科目表顺序号 编号 科目名称 页数 顺序号 编号 科目名称 页数12345101102109111112一、资产类`现金银行存款其他货币资金77101112323334353637203204209211214221应付帐款预收帐款其他应付款应付工资424344444545678910111213141516171819202122232425262728293031113114115119121123124125129131133135136137138139141151155156159161171181201202短期投资应收票据应收帐款坏帐准务预付帐款其他应付物资采购采购保管费库存材料库存设备低值易耗品材料成本差异委托加工材料开发产品分期收款开发产品出租开发产品周转房待摊费用长期投资固定资产累计折旧固定资产清理固定资产购建支出无形资产递延资产待处理财产损溢二、负债类短期借款应付票据1314151616192021222324252627282930323536373839404141383940414243444546474849505152535455565758596061223229231241251261301311313321322401407510502503504511512521522531541542应付福利费应交税金应付利润其他应交款预提费用长期借款应付债券长期应付款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类开发成本开发间接费用五、损益类经营收入经营成本销售费用经营税金及附加其他业务收入其他业务支出管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出474747484950515253535455575859596060616162626363附注:企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目:1.有所属内部独立核算单位的企业,可以增设“302 拨付所属资金 ”科目; 附属单位可以相应增设“142 上级拨入资金”科目;2.企业发生调进外汇业务的,可以增设“118 外汇价差”科目;3.企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,可单独设置“120 备用金”科目核算;4.采用实际成本进行材料日常核算的企业,可以不设“ 物资采购”和“材料成本差异”科目,增设“122 在途物资”科目;5.根据需要,企业可以不设置“材料成本差异”科目,而在 “库存材料” 、 “低值易耗品”科目内分别设置“成本差异”明细科目核算;6.低值易耗品较少的企业,可将其并入“库存材料”科目核算;7.预收、预付账款不多的企业,可以不设置“预收账款 ”、 “预付账款”科目,将预收、预付账款业务在“应收账款” 、 “应付账款”科目核算;7.
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