• / 6
  • 下载费用:10 金币  

经济责任审计访谈工作指导.doc

关 键 词:
经济责任审计访谈工作指导.doc
资源描述:
经济责任审计访谈工作指引为进一步规范经济责任审计访谈工作,客观评价被审计人员履职情况,提高审计工作效率,保证审计质量,防范审计风险,现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》 。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容,可根据实际情况增加访谈对象和内容,同时,应将访谈工作贯穿于整个审计过程。一、 与被审计单位负责人的访谈(一) 与离任者的访谈1、 任期内主要业绩;2、 与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等;3、 有无潜亏或潜盈,有无账外资产、 “小金库”等事项;4、 单位目前存在的问题及改进建议;5、 审计组需要了解的其他事项。(二) 与接任者的访谈1、 是否与离任者办理了交接,交接时有哪些遗留问题;2、 如何看待单位经营发展的优、劣势;3、 有无需要审计组重点调查核实的事项;4、 审计组需要了解的其他事项。二、 与被审计单位高层管理人员的访谈1、 本人分管的工作范围;2、 对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法;3、 重大事项如何决策,有无“一言堂”现象;4、 中层干部的任免程序;5、 班子建设方面有何建议;6、 单位目前存在的问题及改进建议,如内部控制方面是否存在缺陷;7、 审计组需要了解的其他事项。三、 与被审计单位中层干部的访谈(一) 与财务部门负责人的访谈1、 部门职责、内控制度,包括出纳是否专职、印鉴如何管理,出纳、材料核算等关键岗位在岗时间,是否定期轮换,是否办理交接;2、 单位最近的财务状况、经营成果和现金流量;3、 会计核算内容、方法及业务流程,如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等;4、 各项减值准备的计提方式及标准,有无或有负债等;5、 有无潜亏或潜盈,有无账外资产、 “小金库”等;6、 无形资产、债权、债务的管理情况;7、 在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;8、 对单位经营管理等方面的意见及建议;9、 审计组需要了解的其他事项。(二) 与生产部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度;2、业务流程、各环节相应的记录;3、产品结构及所占比重,单位下达的产量指标完成情况;4、领用的、领而未耗的材料如何管理;5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理;6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;7、对单位经营管理等方面的意见及建议;8、审计组需要了解的其他事项。(三) 与供应部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度;2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料,如招投标、比质比价、工程用料等;3、不相容职务是否分离,物资验收、保管与采购岗位是否分别设置;4、除本部门库房外,有无在物资使用部门另设库房,如何管理,有无代储代销业务;5、物资是否定期盘点,有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况,如何处理;6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;7、对单位经营管理等方面的意见及建议;8、审计组需要了解的其他事项。(四)与销售部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度;2、业务流程、各环节相应的记录;3、销售政策及模式;4、单位下达的销售指标完成情况;5、是否定期与客户对账;6、有无销售退回,退回商品如何管理;7、库存商品的管理情况,是否定期盘点;8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;9、对单位经营管理等方面的意见及建议;10、审计组需要了解的其他事项。(五)与审计部门负责人的访谈 1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题;2、对存在的问题是否开展后续审计;3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况;4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;5、对单位经营管理等方面的意见及建议;6、审计组需要了解的其他事项。(六)与组织人事部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度;2、干部任免、劳动用工程序;3、单位开展绩效考核及兑现情况;4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;5、对单位经营管理等方面的意见及建议;6、审计组需要了解的其他事项。(七)与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度;2、业务流程及相关资料,如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料,有无超概算、超计划和计划外工程;3、对施工队伍的管理,扣、罚款如何处理;4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;5、对单位经营管理等方面的意见及建议;6、审计组需要了解的其他事项。(八)与后勤部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度;2、收费项目、标准、流程及相应的记录;3、办公用品等低值易耗品的管理;4、废旧物资处置程序;5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价;6、对单位经营管理等方面的意见及建议;7、审计组需要了解的其他事项。(九)与其他部门负责人的访谈1、部门职责
展开阅读全文
  微传网所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
0条评论

还可以输入200字符

暂无评论,赶快抢占沙发吧。

关于本文
本文标题:经济责任审计访谈工作指导.doc
链接地址:https://www.weizhuannet.com/p-6514922.html
微传网是一个办公文档、学习资料下载的在线文档分享平台!

微传网博客

网站资源均来自网络,如有侵权,请联系客服删除!

 网站客服QQ:80879498  会员QQ群:727456886

copyright@ 2018-2028 微传网络工作室版权所有

     经营许可证编号:冀ICP备18006529号-1 ,公安局备案号:13028102000124

收起
展开