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第八章 金融机构往来的核算.ppt

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第八章 金融机构往来的核算.ppt
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欢迎各位同学学习《商业银行会计》!,《 商业银行会计学 》,岳 龙2 0 0 5 年 9 月,银行机构往来,与人民银行往来 与系统行往来(同城、异地) 与同业行往来(同城、异地) 与所属网点往来,第八章 金融机构往来的核算,第一节 金融机构往来概述第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算,一、金融机构往来的概念和内容,(一) 金融机构往来的概念金融机构往来是指商业银行与商业银行之间,商业银行与人民银行之间,商业银行与非银行金融机构之间,由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来.(二)金融机构往来的内容:商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等;商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。,二、核算要求及规定,1 . 及时办理跨系统的结算业务,加速企业资金周转。 2 . 商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项,一律通过人行办理转汇并清算资金。 3 . 商业银行到人民银行取款不得透支;计划内借款不得超过人行核定的贷款额度;同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账,不得取现金。,第二节 商业银行往来的核算,一、商业银行往来的概念二、同城票据清算的核算三、异地跨系统汇划款项转汇的核算四、同业拆借的核算,一、商业银行往来的概念,(一)概念同业往来,是商业银行有关跨系统行处之间,由于办理结算、资金拆借及代理业务等,而发生的资金账务往来。 (二)实现方式包括同城票据清算,跨系统划款相互转汇和各商业银行之间的资金拆借等往来.,二、同城票据清算的核算,(一)同城票据清算的概念、作用及组织1、同城票据交换(清算)的概念同城票据交换,就是同城有关行处之间,将相互代收代付款的凭证票据,按规定的时间场次集中在某一场所进行交换;并轧计往来行间应收应付款差额,由主办清算行以转账方式进行清算。2、同城票据交换(清算)的作用在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各商业银行进行票据交换清算的意义在于:其一,可以加速有关银行间的凭证传递,加速资金周转,提高结算效率;其二,可以简化各商业银行间的往来核算手续,及时清算银行间的往来占款,有利于各行处的业务经营。,,经办行,交换所,经办行,经办行,经办行,经办行,经办行,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,客户,,,,,,,客户,客户,客户,,3、同城票据交换的组织同城有关商业银行间进行的票据交换清算,一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织;当地未有人民银行机构,一般由人民银行委托当地某商业银行组织。参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商业银行。但交通方便的地区,也可吸收毗邻市县的有关行处参加本市的票据交换。进行票据交换的具体场次和时间,须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市,每天进行两次;在中小城市进行一次。,(二) 同城票据清算的基本规定,1、对参加交换的行处,核定交换号码。参加票据交换的银行营业机构,必须向人民银行交换清算的部门申请交换号码,经审查同意后,核发该行交换号码,并通报全市各参加交换的银行,自那一天起参加交换。 2、确定交换场次和时间 3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理,一般参加交换的行处,既是“提出行”, 又是“提入行”。提出行提出交换的票据凭证, 主要是: (1)作为收款行向付款行提出的有:支票、银行汇票、本票及商业汇票等。 (2)作为付款行向收款行提出的有:进账单、贷记凭证等。“提入行”通过交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证。(3) 提出交换的票据分借方票据(代付/应收票据)和贷方票据(代收/应付票据)两种。提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据;提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。,,4、同城票据交换的具体做法(计算机处理交换票据的做法) (1) 严格统一交换票据(凭证)格式,用打码机处理提出票据。 A 特制统一的交换票据(凭证)。由于这些票据和凭征仍系签发人手写,为此须经打码机处理后才能提出交换。 B 打码机在每张票据、凭证末端,用磁性油墨打印一行数码。这行数码根据票据和凭证填写的有关要素打印,其中包括:票据号码、交换行号、单位账号、借(贷)方代码及金额五项内容(前三项内容,当支票发售时已予打上),以供计算机输入打制提出交换的逐笔清单。为了便于分批处理提出交换票据(凭证),在每批(不超过100张)打码机处理后,另打制一“批控卡”以控制分批金额。 (2)填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。提出行根据“批控卡”
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