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思路不是很清晰.doc

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思路不是很清晰,大家参考一下,以表格归纳的形式可以借鉴一下,祝我们考试成功,呵呵。1. 名词解释和简答题老师临近考试会划重点。2. 单选和判断都涉及增值税,营业税,消费税,企业所得税,个人所得税。下面就从增值税到个人所得税为大家列考点:3. 计算题涉及除营业税以外的其他四个税种,首先应该把书上的例题看懂,其次大家都有课件,把老师上课讲解的例题看一遍应该就没问题了。【1 】 增值税:增值税的概念增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。不同角度对增值额的理解1.从理论上讲——增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值,即货物或劳务价值中 V+M 部分,在我国相当于净产值或国民收入部分。2.从一个生产经营单位来看——增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除非增值项目(物化劳动,如各种外购材料、包装物、低值易耗品等)价值后的余额,大体相当于该单位活劳动创造的价值。3.从一项货物来看——最后的销售总值,应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和,即:商品最后销售价格 = 各环节增值额之和4.从国民收入分配角度看——增值额 V+M 在我国相当于净产值,包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的收入。征税范围教材中增值税征税范围规定的框架:一般规定视同销售(八项)混合销售和兼营的税务处理其他(一)增值税征税范围的一般规定1.销售或进口的货物;2.提供加工、修理修配劳务。3.属于征税范围的特殊行为(1)对视同销售行为的征税规定①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。(三)增值税征税范围的其他特殊规定1.法定免税项目——见教材 P34农业生产者销售的自产农产品;避孕药品和用具;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;销售的自己使用过的物品。2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目(1)资源综合利用鼓励节能减排的优惠——见教材 P35优惠方式 优惠项目免征 再生水、污水处理劳务、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎等即征即退工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品、以垃圾及垃圾发酵的沼气为原料生产的电力和热力、以煤炭开采过程中的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油等自产货物即征即退 50% 以煤泥、石煤、油母页岩为原料生产的电力和热力、利用风力生产的电力(2)对宣传文化事业实行增值税优惠的规定——见教材 P35党报党刊、政府及政府组织报刊、中小学课本、少年儿童报刊、少数民主文字出版物、盲文书刊、五个民族自治区内注册的出版单位的出版物等特殊出版物先征后退。县以下新华书店免增值税;新疆自治区和乌鲁木齐市新华书店先征后退。(3)2008 年 6 月 1 日起,纳税人生产和批发、零售有机肥产品免征增值税——见教材P36(4)转让企业全部产权(见教材 36 页,下同)(5)从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的纳税人收取的一次性费用(6)代有关行政管理部门收取的费用(7)代办保险、汽车销售(8)销售及开发软件征收增值税的行为 不征收增值税的行为纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入受托开发软件产品,著作权属于受托方的软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的(9)印刷企业征收增值税的适用项目及税率印刷企业同时符合三个条件的行为,按货物销售依照图书报刊杂志 13%的税率征收增值税:接受出版单位委托;自行购买纸张;印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。不同时符合条件的按照加工劳务的 17%的税率征收增值税。二、纳税义务人和扣缴义务人——教材 P38三,一般纳税人和小规模纳税人的划分标准1.一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准:税率与征收率一、我国增值税税率和征收率的基本规定根据确定增值税税率的基本原则