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财务管理 会计信息系统.doc

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财务管理 063 06013242 叶婷婷会计信息系统第四章第二题、第三题、第四题、第五题(2、4、5、6、7、12、13) 、第六题。(其中选择题、判断在辅导手册上完成)。五、2、简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答:完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作,就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。4、在 IT 环境下,销售与收款子系统的主要设计目标是什么?答:在 IT 环境下,销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下:(1) 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。根据具体业务不同,完成产品(商品)目录、销售部门、销售人员、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据文件结构的字段的用户自定义工作;可定义不同的销售方式,并根据不同销售方式的需要,自定义若干核算字段;在进行利润等指标核算时,用户可使用系统提供的语言,自定义不同的计算公式,对上述核算字段进行核算。用户可定义应收账款账龄分析时间段。(2) 在信息采集方面,要求能够全面、准确地收集销售信息。规范业务流程,以统一的口径、要求,多种手段、多种渠道收集销售信息,有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。(3) 在信息记录、加工和处理方面,要求做到:及时掌握企业的销售情况,反映和监督企业的销售计划、销售合同、销售订单的执行情况,促使企业按预定的销售战略完成销售计划,保证企业正常经营所需的周转资金。完成日常销售核算与管理,反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销,售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况,促使企业加强对销售货款管理,降低销售成本与销售费用。及时记录已经收回的货款,反映和监督赊销货款的收回情况,尽量避免和减少坏账,损失的发生,并对可能的坏账进行合理的估计。及时反映每笔业务的执行情况,不仅有利于维系与客户的良好关系,而且有利于企业进行应收账款管理,减少应收占用资金成本,减少坏账损失,加速应收账款周转速度。(4) 在信息传递和流程管理方面,要求做到:规范销售流程,相关部门熟悉销售业务处理过程,有利于提高工作效率。实行动态管理,有效控制销售-发货- 收款等环节,上述环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要。例如:销售发票的数量应该决定发货数量,在销售部门和仓库部门之间实现信息共享,通过销售发票数量控制出库单数量,将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异:销售发票与收款信息直接决定企业应收账款的状况,一方面,将发票的关键信息(如客户编码及名称)动态传递给收款环节;另一方面,提供销售发票和收款(包括预收款)之间的结算处理,保证应收账款信息的准确无误。(5) 在资料管理、风险控制方面,实行价格管理与信息管理,防范经营风险。IT 销售与收款子系统将借助 IT 技术快速计算、信息共享等特征,有效实施价格管理和信息管理,评价客户的偿债能力和信誉程度,控制赊销合同的签订,对客户资料和销售合同进行管理,防范企业经营风险。(6) 在信息查询、输出方面,要求做到多角度销售分析,提供销售决策支持信息。首先,销售活动涉及多方参与者,需要加强对参与者的管理,如加强客户管理,对客户交易状况、信用情况等进行分析;又如加强销售人员管理,对销售人员进行业绩分析等。其次,以核算信息为基础,对产品盈利能力进行分析与预测,对各种销售地区销售业绩进行分析与预测,对销售增长趋势进行分析与预测等,从多个角度展开销售分析,为企业日常管理与决策提供支持信息。(7) 在与其他会计子系统集成使用方面,要求做到:一方面提供与账务处理子系统等其他会计子系统之间的接口,能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。例如:销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统。另一方面,该子系统需要获取其他子系统的相关信息,如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此,销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用,实现数据一次录入多方使用,借助信息共享特性,促进各部门之间的沟通与监督,促进各环节之间的衔接与控制。5、销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些?它们在系统中的作用是什么?答:主要包括:(1)客户档案文件。该文件用于存储所有客户的固定信息,以及所欠账款综合动态信息,以便加强货款催收工作,提高销售管理,文件中每个记录对应一个客户,根据此文件可以输出欠款客户信息表、客户信誉信息表、催款单、客户代码表、客户应收账款汇总表等。(2)销售报价单文件。记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。(3)销售合同文件。指的是企业
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