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企业纳税基本知识课件.ppt

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税 法 主讲教师:张雨迪,黑龙江生物科技职业学院,教学要求,对老师要求,对学生要求,由于高职教育侧重于培养学生的实际操作能力,所以老师在上课过程中会将理论知识与实践操作进行有机结合,理论以够用为度,经常会有操作实训。,了解基本知识、理解基本概念、掌握税法相关知识。 凡是要求“重点理解、 重点掌握”的部分均是学 期末必须考试的对象。,课前预习,课后复习,多做作业,切记 学而不思则惘,思而不学则怠,,,,,,诚信为本, 操守为重, 坚持准则, 不做假账!,,诚信,勤劳,勇气,公正,出纳,会计,办税业务,税务代理,审计,记账,会计专业毕业生就业岗位群,项目一 纳税准备工作,P1,黑龙江生物科技职业学院,一.判断不同类型企业的应纳税种二.判断各税种的征管主体三.填写税务登记表四.办理各类登记、报批和许可手续五.完成企业纳税的其他准备工作,,工作任务,,,,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤一 熟悉税制的基本构成要素,强制性,无偿性,固定性,税收特征,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤一 熟悉税制的基本构成要素,征税对象,纳税义务人,税率,构成要素,纳税环节,纳税期限,减免税,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,(一)征税对象,即纳税客体,是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。,税目,,,具体化,,计税依据,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,(二)纳税义务人,即纳税主体,负有纳税义务的法人、自然人及其他组织。,,,扣缴义务人 税务代理人 委托代征人 负税人,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,(三)税率,(四)纳税环节,(五)纳税期限,(六)减免税,思考:某企业一名员工,本月取得工资收入2000元,奖金收入800元,按照国家有关个人所得税的规格,扣除基本的费用2000后,应纳税所得额为800元,那么,他应该缴纳多少个人所得税?,学而时习之,答对了,太厉害了!,答案: (1)800×10%-25=55元 (2)500×5%+300×10%=55元,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤二 判断和区分税种的类别,商品劳务税 (流转税),,所得税,,,财产行为税,,资源税,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤二 判断和区分税种的类别,中央税,,地方税,,,中央与地方共享税,蝴蝶效应,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤二 判断和区分税种的类别,税收实体法,,税收程序法,,价内税,,价外税,,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤三 判断企业的应纳税种,,,,,,增值税、所得税、城建税、房产税、车船税、印花税等,营业税、土地增值税、所得税、车辆购置税等,营业税、城建税、所得税等,除上述外还需要交纳文化事业建设费,除上述税种外根据经营行为营业税、关税、契税、土地增值税等,任务一 掌握企业纳税基本知识,步骤四 判断各税种的征管主体,1国家税务局,2地方税务局,3财政部门,,4海关,,,,,,,一、税收法律关系,注 意,,(一)税收法律关系构成,1、权利主体,代表国家行使征税职责的国家税务机关 (税务机关、海关和财政机关),履行纳税义务的人(法人、自然人和其他组织),2、权利客体(征税对象),3、税收法律关系的内容,权利主体多享有的权利和所承担的义务,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。,一、税收法律关系,注 意,(二)税收法律关系的产生、变更与消灭,由税收法律事实来决定,例如:纳税人开业经营即产生了税收法律关系,纳税人转业或停业就造成税收法律关系的变更或消灭。,一、税收法律关系,注 意,(三)税收法律关系的保护,实质上是保护国家正常的经济秩序,保障国家财政收入,维护纳税人的合法权益。,税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的,对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约,但权利主体双方的权利不是对等的。,平等、等价、有偿,命令、服从,二、税法与其他法律的关系,注 意,(一)税法与的关系,依据宪法的原则制定的,(二)税法与的关系,(三)税法与的关系,,,谢 谢!,See your next time.,
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