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现代金融业考试案例分析题.doc

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现代金融业务考试:案例分析题案例一:信用贷款违规发放信用贷款是仅靠借款人而发放的贷款,因而风险较大,通常只发放给信用评定等级比较高的借款人。如果商业银行在贷款过程中违规操作,将会增大贷款风险,造成不良贷款损失。2006 年 1~6 月,我国某商业银行共发放信用贷款 185 笔,共计 480 万元,其中违规向某建筑材料厂发放信用贷款 50 万元,贷款日该借款人的资产总额81831363.10 元,负债总额 88543895.00 元,所有者权益-6712 53190 元,资产负债率高达 108.20%,说明该借款人已经资不抵债,财务状况较差,不具备还贷的能力;违规向关系人发放信用贷款 30 万元;违规向某水泥厂发放信用贷款48 万元,该借款人信用等级评定为 BB 级,不具备发放信用贷款的条件。该银行贷款中的违规操作使得当年的不良贷款率比上年增长了 5%。案例思考1. 企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格?2. 结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。3. 结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。答案参考:1. 企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格?企业信用等级分 AAA、AA、A、BBB、BB 、B 六级,一般前三级才享有发放信用贷款资格,如是第四级要加上月均存款余额在 1000 万元以上的存款大户企业的条件。2. 结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。资产负债表:全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的情况,以分析企业的偿债能力和获利能力。损益表:反映企业一定时期内利润或亏损情况的报表,可从总体上了解企业经营业绩和获利水平。现金流量表:反映企业现金流出、流入以及净流量增减变化的财务报表,通过现金流量的分析,可衡量企业偿还债务的能力。3. 结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。本案例中第一笔贷款发放的企业资不抵债,第二笔贷款发放的企业信用等级不具备资格,均存在风险。银行应在贷款发放过程中采取以下对策:通过对该案例的分析,当前商业银行防范贷款风险应采取以下主要对策:首先要树立正确的业务发展指导思想,要在追求盈利性的同时,重视安全性和流动性,防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。其次,要在制度方面狠下工夫,尽快建立和完善适合我国国情的银行内控体制和机制。要建立和完善法人治理结构,积极推动银行体制改革,完善的风险管理体制、审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度。再次,要尽快建立和完善银行风险识别和评估体系,要建立和完善银行系统的稽核审计体系,完善专业监督检查制度。注意使用外部审计力量和市场中介;进一步发挥业务部门的专业检查作用,制定专业检查制度,加大专业检查力度。 总之贷款发放的全过程要作到“ 贷款三查” ,即贷前调查、贷时审查和贷后检查。案例二:金融监管之剑必须高悬 -巴林银行破产事件1. 巴林银行破产事件1995 年 2 月 17 日,世界各地的新闻媒体都以最夺目的标题报道了同一事件:巴林银行破产了。巴林银行集团是有着 232 年历史的老牌英国银行,在全球拥有雇员 1 300 多人,总资产逾 94 亿美元,所管理的资产高达 460 亿美元,在世界 1 000 家大银行中按核心资本排名第 489 位,许多的英国王室显贵,包括英女王伊丽莎白二世和查尔斯王子都是它的顾客,曾被称为英国的皇室银行。巴林银行经历了 1986 年伦敦金融市场解除管制的“大爆炸” ,仍然屹立不倒,已成为英国金融市场体系的重要支柱。然而,巴林银行长达两个世纪的辉煌业绩,却在 1995 年 2 月毁于一旦。巴林银行破产的直接原因,是其新加坡分行的一名交易员——尼克·里森的违规交易。里森,事发时刚刚满 28 岁。1992 年,里森由摩根斯坦利的衍生工具部转投巴林,被派往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人,里森得到重用,升任交易员,负责巴林新加坡分行的衍生产品交易。期货交易的成功使里森深受上司的赏识,地位节节上升,以致被允许加入由 18 人组成的巴林银行集团的全球衍生交易管理委员会。里森的工作,是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。然而,里森并没有严格地按规则去做,当他认为日经指数期货将要上涨时,不惜伪造文件筹集资金,通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸,从事自营投机活动。然而,日本关西大地震打破了里森的美梦,日经指数不涨反跌,里森持有的头寸损失巨大。若此时他能当机立断斩仓,损失还是能得到控制,但过于自负的里森在 1995 年 1 月 26 日以后,又大幅增仓,导致损失进一步加大。1995 年 2 月 23 日,里森突然失踪,其所在的巴林新加坡分行持有的日经225 股票指数期货合约超过 6 万张,占市场总仓量的 30%以上,预计损失逾 10亿美元之巨。这项损失已完全超过巴林银行约 541
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