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各行业税点大全.doc

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1. 营业税、增值税 首先,要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业,主税为增值税,由国税管理,这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的 3%缴纳税款,一般纳税人实行 17%税率,但进项可以抵扣(在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业,工业是指有加工业务,商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。还有一个行业就是以劳务换取收入的行业,比如邮电通讯业,酒店,餐饮,影院,医院,培训机构,中介服务,装饰、劳务、施工、房地产等众多行业,它的主税以营业税为主(在地税缴纳),税率最低为 3%,一般服务行业为 5%。2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了,答案是:否,那么,国家还要在这些税种的基础上收取附加税,有城建税和教育费附加,城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以 7%,比如,我这个月的应该缴纳增值税 1000 元,没有营业税,那么还应该缴纳城建税为 1000*7%=70 元;如果我本月需要缴纳营业税 1000 元,没有增值税,那么,应该缴纳的城建税一样的算法,假如我本月需要缴纳营业税为 600,增值税为 800,那么,城建税就是(600+800)*7%;教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以 3%,算法和城建税一样。它们都属于地税。3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛,一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本(也就是你的营业执照的注册资金),税率是万分之五,例如,你注册资金为 100 万元,则需要缴纳 500 元的印花税,其次,在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税(税率不同),每年初还应按照所建账本缴纳每本 5 元的印花税,为了防止企业漏缴印花税,特规定凡是有收入者,按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数,去年人均四百多元,一年收一次。工会经费地方工会组织收取的一种税金,是以工资表上的工资总额为依据,税率一般为百分之二。文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种,是以收入为依据,税率一般为百分之三,如广告业就要加纳这个税种。房产税是以你房屋的面积和价值为依据,假如你们企业有了房屋,就需要给国家缴纳房产税(另外,如果你是租赁的房屋作为经营地址,对方不给你出具正规发票,你就需要到所在地的地税部门代开发票,其中需要缴纳房产税)。土地使用税是指按照你的经营场地的面积征收的一个税种,它的计税依据是根据不同的地点,税率不同。5.企业所得税目前我市有两种核算方式,一种是“核定征收”,核定征收又分为:1.按照收入 2.按照费用 3.按照成本等征收企业所得税,比如,按照收入为依据,本月收入是 10000,核定税率(各个不同的税务局所定比例不同)是 7%,基本税率是25%,那么你所要缴纳的税额是:10000*7%*25%,如果你的小型微利企业的话,你还可以享受 5%的优惠政策,也就是在只需交纳 10000*7%*20%。还有一种是“查账征收”,是以企业取得的利润为依据,乘以 25%,小型微利企业优惠 5%,假如企业亏损,则不缴纳。6.个人所得税人均工资 2000 以上,需要缴纳个人所得税,起征点 2000 元。不超过 500 元的,税率 5%,速算扣除数为 0;超过 500 元至 2000 元的部分,税率 10%,速算扣除数为 25超过 2000 元至 5000 元的部分,税率 15 %,速算扣除数为 125超过 5000 元至 20000 元的部分,税率 20 %,速算扣除数为 375超过 20000 元至 40000 元的部分,税率 25%,速算扣除数为 1375超过 40000 元至 60000 元的部分,税率 30%,速算扣除数为 3375超过 60000 元至 80000 元的部分,税率 35%,速算扣除数为 6375超过 80000 元至 100000 元的部分,税率 40%,速算扣除数为 10375超过 100000 元的部分,税率 45%,速算扣除数为 15375回答人的补充 2010-05-04 15:31 国税地税的税种及税率企业所得税:按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为 25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按 20%。企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的,应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。国税:1、增值税:一般纳税人增值税税率 17%
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