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商贸公司财务管理制度.doc

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邹城鼎汉商贸公司财务管理制度 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (三)厉行节约,合理使用资金。 (四)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 (五)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。 (六)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。 (七)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向董事长提出合理化建议,当好公司参谋。 (八)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的,应事先报经董事长批准。 (三)应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。 (四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经执行董事签字后,方可生效。(五)积极 配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司交于的其他工作。支票管理:(一)由公司出纳或执行董事指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单“,经执行董事批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查.(二)支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、执行董事审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单“及登记簿上注销。现金管理:(一) 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须执行董事签字。执行董事外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。(二) 财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》 ,并写明用途和金额,由执行董事批准后提取。 (三) 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付 (四) 日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元。超额部分应存入银行。(五) 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办。报销制度及流程:(一)出差借款1.借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、2.审批流程:财务主管审核签字→会计复核→经理审批。 3.财务付款:借款凭审批后的借款单到财务办理领款手续。4. 还借款:出差人员应在返回 5 个工作日内按实际办理报销还款手续。5. 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。(二)日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。 2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。3.报销流程:报销人先填写费用报销单(附原始票据) →会计复核→经理审批→出纳支付现金→审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支。会计的档案管理:1、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件,如合同、章程等各种会计资料。2、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案应当有执行董事指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经财务负责人审查,执行董事批准,并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应有公司有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。3、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经执行董事同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复印时,必须经执行董事批准,并限期归还。4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交
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