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审计学原理简答题总结及考试题附答案.doc

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审计学原理简答题总结及考试题附答案.doc
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1.简述审计准则的涵义和作用。审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。作用:1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。2.简述注会审计的特征。(1.)受托有偿审计 (2.)审计内容依审计业务约定书而定( 3).审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。表现:错误、舞弊、经营失败。审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现:违约、过失、欺诈。4.请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点:系统,全面,可以避免遗漏 缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。主要认定:1)交易和事项 2)账户余额 3)列报6.简述注会审计发展的几个阶段。英国式审计(详细审计) 、美国式审计(资产负债表审计) 、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。1)强制性原则 2)审计机构设置的系统性 3)审计工作的独立性 4)审计范围的广泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知 违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束 的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。9.简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信,独立性,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密,良好职业行为。10.简述 CPA 避免法律诉讼的主要措施。(1)明确会计责任和审计责任(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。 (3)建立健全会计师事务所质量控制制度(4)与委托人签订业务约定书(5)审慎选择客户(6)深入了解被审单位的业务和经营11.简述内部审计的特征。1)服务上的内向性。2)审查业务的多样性。3)审计效果的显著性。12.简述审计按审计技术模式分类。1)账项基础审计 2)制度基础审计 3)风险基础审计(风险导向性审计)13.简述审计的基本目标和最终目标。基本目标:1.真实性、公允性;2.合法性和合规性;3.合理性和效益性最终目标:确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。14.简述我国审计的组织体系。政府审计:国会、议会立法模式:美国联邦总审计署,加拿大的审计公署,我国的审计署等内部审计:向董事会负责、向监事会负责、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。注会审计:有限责任、无限责任(独资或普通合伙制) 、有限责任合伙会计师事务所 (有限兼部分无限责任,特殊普通合伙制)15.简述注会审计的作用。降低信息风险、 解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理16.简述审计报告意见的类型。无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告17.简述鉴证业务要素。鉴证业务要素,是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、 标准、证据和鉴证报告18.简述内部控制的固有限制。1)内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则; 2)内部控制一般仅针对常规业务活动而设计;3)即使是设计完善的内部控制,也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效;4)内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效;5)内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效; 6)内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。 19.简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。1)以往的审计经验。2)被审单位的经营规模及业务性质。3)重大错报风险的评估结果。4)会计报表各项目的性质及其相互关系。5)会计报表各项目的金额及其波动幅度。20.分析了解被审计单位及其环境的主要内容及其方法。内容:(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其
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