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最新公司财务管理制度范本99286.doc

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洛阳现良建筑工程有限公司财务管理制度第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 财 务 管 理 , 规 范 财 务 工 作 , 促 进 公 司 经 营 业务 的 发 展 , 提 高 公 司 经 济 效 益 , 根 据 国 家 有 关 财 务 管 理 法 规制 度 和 公 司 章 程 有 关 规 定 , 结 合 公 司 实 际 情 况 , 特 制 定 本 制 度 。第 二 条 公 司 会 计 核 算 遵 循 权 责 发 生 制 原 则 。第 三 条 财 务 管 理 的 基 本 任 务 和 方 法 :(一 )筹 集 资 金 和 有 效 使 用 资 金 , 监 督 资 金 正 常 运 行 , 维 护 资金 安 全 , 努 力 提 高 公 司 经 济 效 益 。(二 )做 好 财 务 管 理 基 础 工 作 , 建 立 健 全 财 务 管 理 制 度 , 认真 做 好 财 务 收 支 的 计 划 、 控 制 、 核 算 、 分 析 和 考 核 工 作 。(三 )加 强 财 务 核 算 的 管 理 , 以 提 高 会 计 资 讯 的 及 时 性 和 准 确性 。(四 )监 督 公 司 财 产 的 购 建 、 保 管 和 使 用 , 配 合 综 合 管 理 部 定期 进 行 财 产 清 查 。(五 )按 期 编 制 各 类 会 计 报 表 和 财 务 说 明 书 , 做 好 分 析 、 考 核工 作 。第 四 条 财 务 管 理 是 公 司 经 营 管 理 的 一 个 重 要 方 面 , 公 司 财务 管 理 中 心 对 财 务 管 理 工 作 负 有 组 织 、 实 施 、 检 查 的 责 任 , 财 会人 员 要 认 真 执 行 《 会 计 法 》 , 坚 决 按 财 务 制 度 办 事 , 并 严 守 公司 秘 密 。第 二 章 财 务 管 理 的 基 础 工 作第 五 条 加 强 原 始 凭 证 管 理 , 做 到 制 度 化 、 规 范 化 。 原 始 凭证 是 公 司 发 生 的 每 项 经 营 活 动 不 可 缺 少 的 书 面 证 明 , 是 会 计 记 录的 主 要 依 据 。第 六 条 公 司 应 根 据 审 核 无 误 的 原 始 凭 证 编 制 记 帐 凭 证 。 记帐 凭 证 的 内 容 必 须 具 备 : 填 制 凭 证 的 日 期 、 凭 证 编 号 、 经 济 业 务摘 要 、 会 计 科 目 、 金 额 、 所 附 原 始 凭 证 张 数 、 填 制 凭 证 人 员 , 复核 人 员 、 会 计 主 管 人 员 签 名 或 盖 章 。 收 款 和 付 款 记 帐 凭 证 还 应 当由 出 纳 人 员 签 名 或 盖 章 。第 七 条 健 全 会 计 核 算 , 按 照 国 家 统 一 会 计 制 度 的 规 定 和会 计 业 务 的 需 要 设 置 会 计 帐 簿 。 会 计 核 算 应 以 实 际 发 生 的 经 济 业务 为 依 据 , 按 照 规 定 的 会 计 处 理 方 法 进 行 , 保 证 会 计 指 标 的 口径 一 致 , 相 互 可 比 和 会 计 处 理 方 法 前 后 相 一 致 。第 八 条 做 好 会 计 审 核 工 作 , 经 办 财 会 人 员 应 认 真 审 核 每 项业 务 的 合 法 性 、 真 实 性 、 手 续 完 整 性 和 资 料 的 准 确 性 。 编 制 会 计凭 证 、 报 表 时 应 经 专 人 复 核 , 重 大 事 项 应 由 财 务 负 责 人 复 核 。第 九 条 会 计 人 员 根 据 不 同 的 帐 务 内 容 采 用 定 期 对 会 计 帐 簿记 录 的 有 关 数 位 与 库 存 实 物 、 货 币 资 金 、 有 价 证 券 、 往 来 单 位 或个 人 等 进 行 相 互 核 对 , 保 证 帐 证 相 符 、 帐 实 相 符 、 帐 表 相 符 。第 十 条 建 立 会 计 档 案 , 包 括 对 会 计 凭 证 、 会 计 帐 簿 、 会 计报 表 和 其 他 会 计 资 料 都 应 建 立 档 案 , 妥 善 保 管 。 按 《 会 计 档 案管 理 办 法 》 的 规 定 进 行 保 管 和 销 毁 。第 十 一 条 会 计 人 员 因 工 作 变 动 或 离 职 , 必 须 将 本 人 所 经 管的 会 计 工 作 全 部 移 交 给 接 替 人 员 。 会 计 人 员 办 理 交 接 手 续 ,必 须 有 监 交 人 负 责 监 交 , 交 接 人 员 及 监 交 人 员 应 分 别 在 交 接 清 单上 签 字 后 , 移 交 人 员 方 可 调 离 或 离 职 。第 三 章 资 本 金 和 负 债 管 理第 十 二 条 资 本 金 是 公 司 经 营 的 核 心 资 本 , 必 须 加 强 资 本 金管 理 。 公 司 筹 集 的 资 本 金 必 须 聘 请 中 国 注 册 会 计 师 验 资 , 根 据 验资 报 告 向 投 资 者 开 具 出 资 证 明 , 并 据 此 入 帐 。第 十 三 条 经 公 司 董 事 会 提 议 , 股 东 会 批 准 , 可 以 按 章 程 规定 增 加 资 本 。 财 务 部 门 应 及 时 调 整 实 收 资 本 。第 十 四 条 公 司 股 东 之 间 可 相 互 转 让 其 全 部 或 部 分 出 资 , 股东 应 按 公 司 章 程 规 定 , 向 股 东 以 外 的 人 转 让 出 资 和 购 买 其 他 股 东转 让 的 出 资 。 财 务 部 门 应 据 实 调 整 。第 十 五 条 公 司 以 负 债 形 式 筹 集 资 金 , 须 努 力 降 低 筹 资 成 本 ,同 时 应 按 月 计 提 利 息 支 出 , 并 计 入 成 本 。第 十 六 条 加 强 应 付 帐 款 和 其 他 应 付 款 的 管 理 , 及 时 核 对余 额 , 保 证 负 债 的 真 实 性 和 准 确 性 。 凡 一 年 以 上 应 付 而 未 付的 款 项 应 查 找 原 因 , 对 确 实 无 法 付 出 的 应 付 款 项 报 公 司 总 经 理 批准 后 处 理 。第 十 七 条 公 司 对 外 担 保 业 务 , 按 公 司 规 定 的 审 批 程 式 报 批后 , 由 财 务 管 理 中 心 登 记 后 才 能 正 式 对 外 签 发 , 财 务 管 理 中 心据 此 纳 入 公 司 或 有 负 债 管 理 , 在 担 保 期 满 后 及 时 督 促 有 关 业 务部 门 撤 销 担 保 。第 四 章 流 动 资 产 管 理第 十 八 条 现 金 的 管 理 : 严 格 执 行 人 民 银 行 颁 布 的 《 现 金管 理 暂 行 条 例 》 , 根 据 本 公 司 实 际 需 要 , 合 理 核 实 现 金 的 库 存限 额 , 超 出 限 额 部 分 要 及 时 送 存 银 行 。第 十 九 条 严 禁 白 条 抵 库 和 任 意 挪 用 现 金 , 出 纳 人 员 必 须 每日 结 出 现 金 日 记 帐 的 帐 面 余 额 , 并 与 库 存 现 金 相 核 对 , 发 现 不符 要 及 时 查 明 原 因 。 财 务 管 理 中 心 经 理 对 库 存 现 金 进 行 定 期 或 不定 期 检 查 , 以 保 证 现 金 的 安 全 和 完 整 。 公 司 的 一 切 现 金 收 付 都 必须 有 合 法 的 原 始 凭 证 。第 二 十 条 银 行 存 款 的 管 理 : 加 强 对 银 行 帐 户 及 其 他 帐 户 的保 密 工 作 , 非 因 业 务 需 要 不 准 外 泄 , 银 行 帐 户 印 签 实 行 分 管 、并 用 制 , 不 得 一 人 统 一 保 管 使 用 。 严 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加 盖 银行 账 户 印 签 。第 二 十 一 条 出 纳 人 员 要 随 时 掌 握 银 行 存 款 余 额 , 不 准 签发 空 头 支 票 , 不 准 将 银 行 帐 户 出 借 给 任 何 单 位 和 个 人 办 理 结算 或 套 取 现 金 。 在 每 月 末 要 做 好 与 银 行 的 对 帐 工 作 , 并 编 制 银 行存 款 余 额 调 节 表 , 对 未 达 帐 项 进 行 分 析 , 查 找 原 因 , 并 报 财 务 部门 负 责 人 。第 二 十 二 条 应 收 帐 款 的 管 理 : 对 应 收 帐 款 , 每 季 末 做 一 次帐 龄 和 清 收 情 况 的 分 析 , 并 报 有 关 领 导 和 分 管 业 务 部 门 , 督 促 业务 部 门 积 极 催 收 , 避 免 形 成 坏 帐 。第 二 十 三 条 其 他 应 收 款 的 管 理 : 应 按 户 分 页 记 帐 , 要 严 格个 人 借 款 审 批 程 式 , 借 款 的 审 批 程 式 是 : 借 款 人 → 部 门 负 责 人→ 财 务 负 责 人 → 总 经 理 。 借 用 现 金 , 必 须 用 于 现 金 结 算 范 围 内的 各 种 费 用 专 案 的 支 付 。第 二 十 四 条 短 期 投 资 的 管 理 : 短 期 投 资 是 指 一 年 内 能 够 并准 备 变 现 的 投 资 , 短 期 投 资 必 须 在 公 司 授 权 范 围 内 进 行 , 按 现 行财 务 制 度 规 定 记 帐 、 核 算 收 入 成 本 和 损 益 。
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