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税务会计的工作内容.doc

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1税务会计的工作内容在税收法规日入复杂化的今天,不少企业纷纷开始设立税务会计岗位,主要负责税务筹划、税金核算和纳税申报的处理。 一、月初 1.进行网上申报,按不同税种分别填写纳税申报表,进行国税和地税的网上申报,并打印出报表。 2.根据“应交税费 ”科目的贷方余额划转税款,进入纳税科目。 3.到税务机构进行税款缴纳,取回完税凭证,报送相关报表。 4.根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证,完成上月的税务处理工作。 二、月中 1.每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证,并在“应交税费”明细账上登记。 2.做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。 3.做好退税和减免税的办理工作。 4.积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作,包括企业情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等。 5.做好相关新税收政策的关注与学习。 6.做好纳税筹划。 7.做好税法宣传、解释工作。 8.做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务稽查等。 2三、月末1.做好“应交税费 ”科目的总分类账登记工作,并与明细账进行核对,进行月度结转,将各相关科目结出余额。 2.将开出的各种发票进行汇总,编制发票使用汇总表。 3.将收到的各种发票重新进行检查,并到税务机关进行认证确认。 4.编制发票领用月报表,检查空白发票的库存数。 5.按照税务机关的规定,办理预缴税款的业务。 6.对检查出来需要调整的账项,按会计制度、会计准则和税法要求进行调整。 四、年末 1.对全年的涉税业务进行汇算清缴,需要调整的账项按税法进行调整,该补缴的税款进行补缴。 2.编制并上报各种税务年报,并进行网上申报。 3.协助税务机关做好税务各项工作。 五、增值税“应交税费”的处理 增值税是税务会计最为头疼的税种,在处理增值税“应交税费” 科目上必须特别地谨慎。 应交税费的二级科目有: 3应交税费(二级科目图 )1.未交增值税 核算一般纳税人月度终了从“应交增值税” 或“预交增值税” 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2.预交增值税 核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 3.待抵扣进项税额 核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括: (1)自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额; (2)实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 4.待认证进项税额 4核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括: (1)一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额; (2)一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 5.待转销项税额 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 6.增值税留抵税额 核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 7.简易计税 核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 8.转让金融商品应交增值税 核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 9.代扣代交增值税 核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。随着税收制度的不断更新,企业财会岗位将逐步细化完善,税务会计也会被广泛设立,何况现代企业管理更加注重财会人员的综合财务能力,只有不断学习新的财税知识,掌握税务处理方法,才能在实战中所向披靡。
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