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税法名词解释及简答.doc

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纳税义务人:又叫纳税主体,是谁发规定的直接负有纳税义务的单位和个人,纳税人有两种基本形式:自然人和法人。1.代扣代缴义务人:指虽不承担纳税义务,但依照有关规定,在向纳税人支付收入,甲酸货款,收取费用时有义务代扣代缴其他应纳税款的单位和个人。代收代缴义务人:只虽不承担纳税义务,但依照有关规定,在向纳税人收取商品或劳务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。2.征税对象:又叫课税对象,征税客体。指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。3.税目:是在税法中対征税对象分类规定的具体的具体的征税项目,反应具体的征税范围,是对课税对象的界定。4.比例税率:即对统一征税对象,不分数额大小,规定相同的征收比例。5.累进税率:是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率,即按征税对象数额的大小划分为若干等级,不同等级的课税对象数额分别适用不同的税率,课税数额越大,使用税率越高。6.超额累进税率:是指把征税对象按数额的大小分成若干等级,每一登记规定一个税率,税率依次提高,但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算,将计算结果相加后得出应纳税款。7.定额税率:即按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。8.免征额:是征税对象全部数额中规定免予计税的数额,达不到的不征税达到或超过的就其全部数额征税未达到不征税。9.起征点:又称“起税点”是征税对象达到征税数额开始计税的界限。达到或超过的就起全部数额征税,未达到不征税。10.一般纳税人:这年应征增值税销售额超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。11.小规模纳税人:指年销售额在规定标准之下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。12.混合销售行为:根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,一项销售行为如果即涉及货物又设计非增值税应税劳务,为混合销售行为。13.委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。14.企业所得税的纳税所得额:是企业所得税的计税依据,按照《企业所得税法》的固定,应纳税所得额为企业没一个纳税年度的收入总额,检出不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。15.应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—以前年度亏损16.个人居民纳税义务人:负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国缴纳个人所得税。它是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人。17.非居民纳税义务人:指不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,它承担有限纳税义务,即仅就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税。1.代扣代缴与代收代缴义务人的异同异: 代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入,可以从中扣除纳税人的应纳税款。代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入,只能在与纳税人的经济来往中收取纳税人的应纳税款并代为缴纳。代扣代缴义务人,有义务从持有纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位代收代缴义务人必须严格履行代收代缴义务,对不履行代收代缴义务的,除追缴税款和加收滞纳金外,还要根据不同情况给予相应的处罚。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务,对不履行扣缴义务的,税务机关应视情节轻重予以适当处置,并责令其补缴税款。 同:都是“扣缴义务人” ,并且不承担纳税义务,不是纳税主体。2.免征额与起征点的异同异:①当纳税人的收入正好达到起征点时就要征税,而当纳税人收入与免征额相等时,则不用纳税。②当纳税人收入超过起征点时,就要对收入全额征税,而当纳税人收入超过免征额时,则只就超过的部分征税。两者相比,享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人的税负轻;此外,起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额可以照顾使用范围内的所有纳税人。同:起征点与免征税额的征税与否的界限,对纳税人来说,在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下,两者都是一样的。3.混合销售与兼营的异同异:①混合销售强调的是在统一销售行为中存在两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是从同一个购买方取得的。②兼营强调的是在统一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目但是这两类经营项目不是在同一销售行为中发生,即销售货物和应税劳务不是同时发生在同一购买者身上。同:两种行为的经营范围都有销售货物和提供劳务这两类经营项目。4.生产企业的免抵退与外贸企业的先征后退的异同异:计算方法不同:①生产企业出口退税是退还进项税额,外贸企业在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业。②生产企业对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销业务的应纳税额中抵扣,不足抵扣的部分实行
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