• / 66
  • 下载费用:10 金币  

内部控制与风险管理PPT.ppt

关 键 词:
内部控制与风险管理PPT.ppt
资源描述:
内控与风险培训课程: 内部控制与风险管理,主讲人:张寅(教授) 2013年3月,第一部分 内部控制系统设计原理,第一部分 内部控制系统设计原理,第一节 内部控制概论 第二节 内部控制系统设计的意义和原则 第三节 内部控制系统设计的内容,第一节 内部控制概论,一、内部控制的概念 二、内部控制的要素 三、内部控制的固有局限,一、内部控制的概念,内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。,内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于 其他各类经济组织和行政事业单位中。,二、内部控制的要素,(一)控制环境 (二)风险评估 (三)控制活动 (四)信息与沟通 (五)监督,(一)控制环境,诚信的原则和道德价值观 评定员工的能力 董事会和审计委员会 管理哲学和经营风格 组织结构 责任的分配与授权 人力资源政策及实务,提供企业纪律与架构,塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识,是所有其它内部控制组成要素的基础,(二)风险评估,目标。企业的整体目标,通常是由企业的理念及其所追求的价值所决定的,而与之相配合的是企业下一级各部门的具体目标。 风险。辨识和分析风险的过程是一种持续反复的过程,也是有效内部控制的关键组成要素。 环境变化后的管理。,分析和辨认实现所定目标可能发生的风险,(三)控制活动,高层经理人员分析企业绩效 直接部门管理 对信息处理的控制 实体控制 绩效指标的比较 分工(责任划分),是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序,如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。,(四)信息与沟通,信息系统。处理企业内部信息和外部信息。沟通。企业的信息系统提供有效信息给适当的人员,通过沟通,使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。,(五)监督,持续的监督活动。包括例行的管理和监督活动,以及其他员工为履行其职务所采取的行动; 个别评估。企业有时需要组织例外评估以直接监视控制系统的有效性,这种做法可评估持续性监督程序。 报告缺陷。内部控制的缺失应由下往上报告,某些缺失应报给高层管理阶层及董事会。,由适当的人员,在适当及时的基础下,评估控制的设计和运作情况的过程。,三、内部控制的固有局限,行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 不相容职务的人员相互串通作弊 行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 实施内部控制的成本效益问题 出现不经常发生或未预计到的经济业务,第二节 内部控制系统设计的意义和原则,一、内部控制制度设计的意义 二、内部控制制度设计的原则,内部控制制度设计就是为了保证企业各项业务活动的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。,一、内部控制制度设计的意义,保证职工恪尽职守,保证业务活动按适当的授权进行,提高企业的经营效率 保证会计记录和数据资料的正确性、真实性,从而保证会计信息的质量 保护企业财产的安全和完整,防止资产被盗用、浪费和无效率地使用 保证企业各项政策以及党和国家各项政策、法令、法律的贯彻和执行 为开展审计工作创造条件,二、内部控制制度设计的原则,适合控制环境的原则,按控制目标设计内部控制措施的原则,有效控制风险的原则,不相容职务分离控制的原则,业务授权处理的控制原则,财产及文件记录的安全控制原则,主要有公司治理的结构,管理层的管理思想和风险理念,对遵纪守法的态度、企业组织机构的设置及分工、员工的业务素质和道德品质、培训和考核制度,职工防范风险、化解风险的意识,以及对内部控制设计的认识、对达成控制目标的自觉性和积极性,第三节 内部控制系统设计的内容,一、内部控制的类型 二、内部控制系统设计的总体思路 三、内部控制制度的设计步骤 四、企业内部控制系统设计的主要业务流程,一、内部控制的类型,(一)组织规划控制 (二)授权批准控制 (三)文件记录控制 (四)全面预算控制 (五)实物保全控制 (六)职工素质控制 (七)风险防范控制 (八)内部报告控制 (九)电算化控制 (十)内部审计控制,按关键控制点的不同,(一)组织规划控制,对企业组织机构设置的控制,对职务分工的合理性和有效性所进行的控制,法人的治理结构;管理部门设置及其关系,授权批准职务与执行职务相分离 业务经办职务与审核监督职务相分离 业务经办职务与会计记录相分离 财产保管职务与会计记录职务相分离 业务经办职务与财产保管职务相分离,(二)授权批准控制,明确授权批准方式:一般授权和特殊授权,建立授权批准体系,授权批准的范围 授权批准的层次 授权批准的责任 授权批准的程序,(三)文件记录控制,建立组织机构职能图和
展开阅读全文
  微传网所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
0条评论

还可以输入200字符

暂无评论,赶快抢占沙发吧。

关于本文
本文标题:内部控制与风险管理PPT.ppt
链接地址:https://www.weizhuannet.com/p-9791125.html
微传网是一个办公文档、学习资料下载的在线文档分享平台!

微传网博客

网站资源均来自网络,如有侵权,请联系客服删除!

 网站客服QQ:80879498  会员QQ群:727456886

copyright@ 2018-2028 微传网络工作室版权所有

     经营许可证编号:冀ICP备18006529号-1 ,公安局备案号:13028102000124

收起
展开