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电子银行承兑汇票业务风险及防控.doc

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电子商业汇票业务风险及防控浅析(原创)肖海林票据市场的 2016 年注定是一个不平静的年份:1 月 22 日,农行北京分行爆发 39.15亿元票据案件;农行票据案件还未平息,1 月 29 日,又爆出中信银行兰州分行 9.69 亿元的票据案件;4 月 8 日,天津银行发布公告称发生一起涉及金额 7.86 亿元的票据案件。短时间内票据大案要案的频发,将纸质票据及纸票风险推上了风口浪尖。一时间,各行均将票据业务的全面自查、检查及风险防控当成全行首要任务。推行多年但承兑规模占比偏低的电子商业汇票逐步进入大家的视野。何为电子商业汇票,是指由出票人以数据电文形式制作,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票依托电子商业汇票系统而存在。电子商业汇票系统(简称 ECDS)是由中国人民银行批准建立的,依托网络和计算机技术,接收、登记、转发电子商业汇票数据电文,提供与电子商业汇票货币给付、资金起算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。相比纸质票据,电子商业汇票在风险防控方面具有更多的优势。通常,票据业务风险主要包括假票风险、操作风险、市场风险和道德风险。一、假票风险假票主要有克隆票、伪造票和变造票三种。纸票是以纸质介质存在,纸质票据的假票就不可避免的存在。而电子商业汇票是以数据电文形式制作,并登记存储于 ECDS 中,所以电子商业汇票不存在假票风险。二、市场风险与道德风险市场风险包括利率风险和政策风险。利率风险是指票据市场利率变动的不确定性给商业银行的票据运营带来损失的可能性。政策风险是指票据市场政策发生重大变化或重要举措、法规出台,主要包括反向性政策风险和突变性政策风险。道德风险是指从事经济活动的人在最大限度的增进自身效用时做出不利于他人的行动。俗称“损人利己” 。无论是纸票还是电票,都无法完全回避因市场变动带来的利率风险及因“损人利己”带来的道德风险。三、操作风险操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险,比如书写错误、背书不连续、重复背书、印章加盖不清晰或不规范等。但对于电子商业汇票,因为是电子签章,所以不存在印章加盖不清晰或不规范的操作风险。相较于其他操作风险,笔者以为,券款对付是电子商业汇票最大的操作风险源。券款对付,简称 DVP(Delivery Versus Payment) ,是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。股票可以通过上证所、深交所实现券款对付,债券可以在中债登和上清所实现托管和清算,而票据却无法实现。虽然 ECDS 系统设计中有“线上 ”、 “线下”清算功能,但目前无论是哪种清算方式,都必须是通过手动点击“确定”才能实现资金的划付。这就是电子商业汇票操作风险产生的源泉之一。体现在电子商业汇票中就是“先背书还是先打款”孰先孰后的问题。如果先背书,万一后手延迟打款甚至不打款怎么办?如果先打款,一旦前手不背书怎么办?大部分电票“款打飞”的诈骗案件无不集中体现在“先背书还是先打款”的悖论上。当然,如果票据是在企银之间和银行同业间进行流转,那么 DVP 的风险体现并不明显,因为有各家银行的信用在担保。但当票据是在企业与企业之间背书转让,那么 DVP 风险就是各家企业都不愿意触碰的雷区。针对电子商业汇票及系统出现的风险,人民银行也采取了相应的处理措施,比如:对接入 ECDS 系统的各家商业银行有可靠性、安全性、故障恢复和重启能力、数据存档和审计追踪的要求和安全运营措施及应急方案,及针对电子商业汇票业务的相应制度和办法;同时在 ECDS 系统中设置加密加押、权限控制、节点控制、异地灾备和病毒防范等措施; 但对于企业与企业之间的背书流转,为防范 DVP 风险,通常建议企业,在具有真实贸易背景或债权债务关系的前提下:第一,如果为首次交易客户,尽量选择之前纸票合作过的优质客户进行电子商业汇票业务交易;第二,如果为首次交易电子商业汇票,尽量选择同城的交易对手;第三,交易电子商业汇票,如能掌握对付开户行的网银相较更为稳妥。风险无处不在,积极防范风险,责任意识不可或缺。
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