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某境内居民企业2011年发生下列业务:.doc

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某境内居民企业2011年发生下列业务:1. 销售产品收入2000元。2. 接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.3万元3. 转让一项商标所有权,取得营业收入60万元。4. 收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元5. 取得国债利息2万元,直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元6. 全年销售成本1000万元,销售税金及附加100万元。7. 全年销售费用500万元,含广告费400万元,全年管理费用205万年,含业务招待费80万元,全年财务费用45万元8. 全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违法政府规定被工商局罚款2万元9. 有尚未计入管理得用的新产品研发费用80万元 要求计算1. 该企业的会计利润总额2. 该企业对收入的纳税调整额3. 该企业对广告费的纳税调整额4. 该企业对业务招待费的纳税调整额5. 该企业对营业外支出的纳税调整额6. 该企业当年的应纳税所得额7. 该企业应纳的所得额解答:1.2000+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40-10-2-80+11.7=151.72.收入调减523.(2000+10)*15%=301.5调增98.54.80*60%=48 ( 2000+10)*0.005=10.05调增69.955.151.7*12%=18.204调增1.7966.151.7+98.5+69.95+1.796-40+2+10=241.9467.241.946*25%=60.4865某工业企业2011年生产经营情况如下1.销售收入4500万元,销售成本2000万元,增值税700万元,销售税金及附加80万元2. 其他业务收入300万元3. 销售费用1500万元,其中业务广告费800万元,业务宣传费20万元4.管理费用500万元,其中业务招待费50万元,研究新产品费用40万元。5. 财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年利息10%,银行同期同类贷款利率6%6. 营业外支出30万元,其中含向供应商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。7. 投资收益18万元,系从直接投资外地居民企业分回税后利润17万元,该居民企业税率15%,国债利息1万元8.账面会计利润628万元,已缴纳157万元要求:计算2011年应补或应退的企业所得税。解答:广告费与业务宣传费 ( 4500+300)*15%=720调增100业务招待费 (4500+300)*0.005=24 50*60%=30 调增26研究新产品费用 40*50%=20借款利息支出 本金50/0.1=500 500*(10%-6%)=20 调增20间接捐赠 628*12%=75.36 20 不调整应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737应纳所得额737*25%=184.25 补交=184.25-157=27.25某企业为居民企业,2011年度生产经营情况如下1. 销售收入5500万元2. 销售成本3800万元,增值税900万元,销售税金及附加100万元3. 销售费用800万元,其中含广告费500万元4. 管理费用600万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元5. 财务费用100万元,其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%银行同期同类同贷款利率为6%6. 营业外支出50万元,其中含供货商支付违约金10万元,向税务局支付税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元要求:按照下列顺序回答问题,1. 计算所得说前可以扣除的广告费用金额2. 计算所得税前可以扣除的业务招待费金额3. 计算所得税前可以扣除的财务费用4. 计算所得税可以扣除的捐赠5. 计算该公司2011年度应纳税所得额6. 计算该公司2011年度应缴纳的企业所得税解答:广告费 5500*15%=825 不调整业务招待费 100*60%=60 5500*0.005=27.5 调增72.5财务费用 500*(10%-6%)=20 调增20捐赠 60*12%=6 调增4万研究新产品费用 50*50%=25年度利润总额 =5500-3800-100-800-600-100-50=50应纳税所得额 50+72.5-25+20+4+2=123.5应缴纳的企业所得税 123.5*25%=30.875
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